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易 老師

職稱： 中級會計師,稅務師,審計師

2022-04-06 13:39

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除。具體為：計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的200%，直接抵扣當年的應納稅所得額;形成無形資產的，按照該無形資產成本的200%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年

養貓專業戶 追問

2022-04-06 13:46

老師您看我的理解對不對，比如3月份研發費用發生了100萬，2022年3月利潤500萬 那么在申報所得稅的時候直接按照500-（100*200%）=500-200=300  按300萬報稅是嗎？

易 老師 解答

2022-04-06 14:08

是的沒錯，一般是可以這樣的

養貓專業戶 追問

2022-04-06 14:30

老師那想問下， 這200填寫是在納稅申報表里直接填寫還是需要單獨的一個表格填寫啊

易 老師 解答

2022-04-06 14:36

需要單獨的一個表格填寫匯算清繳套表里有的

養貓專業戶 追問

2022-04-06 14:47

老師，請問這種加計扣除是一年一次嗎？就是只有匯算清繳的額時候直接把上一年度的研發費用做個200%的加計扣除？平時的所得稅季報不顯示還按正常的利潤所得申報是嗎？

易 老師 解答

2022-04-06 15:03

是的沒錯，一般是這樣的，有的地方也允許預繳時加扣的

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