老師好： 21年業務招待費，共10萬，其中7萬取得發票，3萬未取得發票。收入800萬。 按照10-3=7萬計算扣除限額，收入和發生2者孰低。扣除限額為4萬。 3萬全額納稅調增。 問題。22年6月收到21年業務招待費3萬的發票， 假如22年沒有發生業務招待費， 23年匯算清繳申報， 賬載金額填0，稅收金額填0 納稅調增金額0.可以嗎？

絕對yes 追問

2022-04-05 18:54

按照3萬*60%=1.8扣除限額。  納稅調增1.2萬費用嗎？   不考慮22年業務招待費發生額為0

柳老師 解答

2022-04-06 00:01

如果你2022沒有扣除業務招待費的話，應該可以調減1.8萬

絕對yes 追問

2022-04-06 09:37

老師，這個調減1.8萬是怎么計算的，可以幫講解一下？

柳老師 解答

2022-04-06 11:07

你2022年開票3萬沒有計入費用，這3萬可以扣除的是1.8萬，調減1.8萬

絕對yes 追問

2022-04-06 11:30

是因為這3萬在21年全額調增，   22年按照3*60%=1.8萬，   調減納稅額嗎？

柳老師 解答

2022-04-06 12:36

是的，是這個意思，按開票日期今年的話是可以扣除的

絕對yes 追問

2022-04-06 13:45

填報就是賬載金額0，稅收金額1.8，調增金額0. 這樣填報？

柳老師 解答

2022-04-06 14:08

我覺得賬載金額調整3萬，稅收1.8比較好，你們2022年開票費用為什么不錄入在2022年呢

絕對yes 追問

2022-04-06 14:11

21年沒發票計提了費用，   22年收到發票，    沖銷21年計提的費用，按照發票又做了一筆業務招待費費用。業務招待費發生額是0.  當時我是這么考慮的。 所以賬載填0.

柳老師 解答

2022-04-06 16:12

你21年這3萬沒有扣除，開票日期22年，22年可以按規定扣除的

絕對yes 追問

2022-04-06 16:38

謝謝老師指導。

柳老師 解答

2022-04-06 16:53

不客氣，祝您學習愉快