老師，企業收到自然人系統（個稅)退回來的20%的個稅的錢怎么走賬？

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:14

老師，那是叫個稅的，也就是員工退回來的百分之二十不應該退還給員工么？

郭老師 解答

2022-04-04 15:14

你好，是個稅的手續費還是個稅的？你們交納的個稅多交了匯算清繳申請退回的嗎？

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:15

手續費吧，反正是退到公司的賬上了，不是員工個人操作的那個個稅匯算清繳

郭老師 解答

2022-04-04 15:18

返還比例


《個人所得稅法》第十一條規定：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。

稅務處理


1、增值稅
根據財稅（2016）36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規模納稅人按3%開具普通發票給主管地稅機關。（對！沒錯！要開票給稅務局！）

2、企業所得稅
根據《企業所得稅法》及其實施條例有關對“收入”的規定，納稅人根據稅法規定代扣稅費，或接受稅務部門委托代征稅費而取得的手續費收入，屬于企業所得稅的應稅收入。
同時，《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
也就說如果全部發放給稅務經辦人員，就收支平衡，沒有“所得”；如果沒有發放給稅務經辦人員納入企業收入的話，就要作為應稅所得繳納企業所得稅。

3、個人所得稅
（一）《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）“二、下列所得，暫免征收個人所得稅：（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。”
（二）《國家稅務總局關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入征免稅問題的通知》（國稅發〔2001〕31號）規定：儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得免征個人所得稅。
上述兩個規定已經足以說明對于免征個人所得稅的手續費僅指辦理代扣代繳手續的相關辦稅人員按規定所取得的扣繳手續費，而如果公司將此款項作為獎金或者集體福利性質獎勵給非相關人員則應并入員工當期工資薪金計征個人所得稅。

財務處理


企業收到代扣代繳的手續費，應按上述規定確認企業“其他業務收入”，對于作為辦稅人員獎勵的計入“其他業務支出”。某些企業將收到的“三代”手續費暫掛往來，后從中支付有關獎勵支出時沖減該往來的做法是不恰當的，應予以更正。

郭老師 解答

2022-04-04 15:18

安上面的來做就可以的，做到其他業務收入或者是其他收益啊，建議做到其他業務收入，這樣你的增值稅和所得稅的銷售額就是一樣的。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:21

1：借：銀行存款 
   貸：其他業務收入
2：借:其他業務支出
    ？

郭老師 解答

2022-04-04 15:23

借銀行存款
貸其他業務收入
應交稅費應交增值稅。

郭老師 解答

2022-04-04 15:24

借其他業務成本
貸應付職工薪酬工資，
借應付職工薪酬工資貸銀行存款。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:24

我可以沖營業外支出嗎？沒幾塊錢

郭老師 解答

2022-04-04 15:25

可以的，但是一樣需要交增值稅。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:27

不交不行么，因為也沒幾塊錢啊

郭老師 解答

2022-04-04 15:30

不可以的，上面的政策有必須繳納。