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郭老師
職稱： 初級會計師
2022-04-02 15:09
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年末有待抵扣進項稅額，填在資產負債表應交稅費欄，要負數了 ，請問填在資產負債表那一欄
答： 同學，你好 資產負債表中應交稅費為負數如何處理？ 答：現行賬務處理制度下，資產負債表中應交稅費不應該出現負數。 在財政部會計司發布的《增值稅賬務處理規定》之前，因對應交稅費負數情況沒有嚴格規定，所以會將留抵稅額做為負數在資產負債表中列報。 按上述文件規定，資產負債表中留抵稅額，應該在資產負債表的其他流動資產列報，不再合計在應交稅費中做為負數列報。 “應交稅費”所屬的明細賬戶借方余額（一般都是增值稅相關的明細賬戶）不能放在“應交稅費”項目列示，而應放在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示（看其期限長短）。 “應交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額才在“應交稅費”項目列示。這樣處理的理由是“應交稅費”所屬的明細賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額，屬資產性質，而“應交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額表示企業應交未交的稅額，屬負債性質，資產和負債要單獨列示，不能相互抵銷。
資產負債表應交稅費為負數，并且進項稅額大于銷項稅額還需要調整嗎？
答： 你好，進項稅額大于銷項稅額，應交稅費為負數是正常的，不需要調整啊?
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
待抵扣的進項稅額在資產負債表上是不是應交稅費負數填列
答： 待抵扣的進項稅額在資產負債表上是應交稅費負數填列
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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大白熊、 追問
2022-04-02 15:12
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大白熊、 追問
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2022-04-02 15:21
大白熊、 追問
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