某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年9月份的有關生產經營業務如下： (1)銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額100萬元；另外，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.8萬元(含增值稅價格，與銷售貨物不能分別核算)。 (2)銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額23.2萬元。 (3)將試制的一批應稅新產品用于本企業集體福利，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 (4)銷售使用過3年的設備轉讓，原值25萬元，賬面凈值15萬元，轉讓價格為12萬元。(不含稅價)

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 14:51

(5)購進貨物取得稅專用發票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額7.8萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元（不含稅價），取得運輸公司(一般納稅人）開具的貨物運輸業增值稅專用發票。 (6）購進農產品一批用于生產甲產品收購發票的金額為30萬元；同時支付給運輸單位(一 般納稅人）的運費5萬元(不含稅價），取得增值稅專用發票本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業職工福利。

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 14:51

(7)當月租入商用樓房一層，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的稅額為6.8萬元。該樓房的1/4用于工會的集體福利項目，其余為企業管理部門使用。以上相關票據均符合稅法的規定，

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 14:51

請按下列順序計算該企業9月份應繳納的增值稅額。 (1)計算銷售甲產品的銷項稅額： (2)計算銷售乙產品的銷項稅額 (3)計算自用新產品的銷項稅額 (4）計算銷售使用過的設備的銷項稅額； (5)計算外購貨物可抵扣的進項稅額； (6)計算外購農產品可抵扣的進項稅額； 7)計算租賃商用樓房可抵扣的進項稅額： (8)計算企業當月應繳納的增值稅額。

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 14:52

麻煩您了

暖暖老師 解答

2022-04-01 14:56

(1)計算銷售甲產品的銷項稅額
100*0.13+5.8/1.13*0.13=13.67

暖暖老師 解答

2022-04-01 14:56

(2)計算銷售乙產品的銷項稅額
23.2/1.13*0.13=2.67

暖暖老師 解答

2022-04-01 14:57

3)計算自用新產品的銷項稅額
20*1.1*0.13=2.86

暖暖老師 解答

2022-04-01 14:57

(4）計算銷售使用過的設備的銷項稅額
12*0.13=1.56

暖暖老師 解答

2022-04-01 14:58

(5)計算外購貨物可抵扣的進項稅額
7.8+6*0.09=8.34

暖暖老師 解答

2022-04-01 14:58

6)計算外購農產品可抵扣的進項稅額；
（30*0.09+5*0.09）*0.8=2.52

暖暖老師 解答

2022-04-01 14:59

7)計算租賃商用樓房可抵扣的進項稅額
6.8*3/4=5.1

暖暖老師 解答

2022-04-01 15:00

8)計算企業當月應繳納的增值稅額
13.67+2.67+2.86+1.56-（8.34+5.1+2.52）=4.8

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 15:05

老師，567題有點不理解

暖暖老師 解答

2022-04-01 15:05

有哪里不懂具體的情況？

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 15:08

第五題的運輸費用6萬元是不含稅價的，為什么是7.8＋6

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 15:08

進項稅額直接加的運輸費用的6，運輸費是不含稅的

暖暖老師 解答

2022-04-01 15:09

6乘以0.09稅率這后邊有

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 15:09

不應該6×13%加7.8

昏睡的老鼠 追問

2022-04-01 15:11

好的謝謝老師，我懂了

暖暖老師 解答

2022-04-01 15:12

不客氣麻煩給與五星好評