軟件企業的即征即退，這個怎么理解

賀漢賓老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-03-31 14:42

你好同學，僅供參考：
軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法

  軟件產品增值稅即征即退計算方法老生常談，但還是得強調，多提并沒什么壞處。

  1.即征即退稅額＝當期軟件產品增值稅應納稅額－當期軟件產品銷售額×3%

  當期軟件產品增值稅應納稅額＝當期軟件產品銷項稅額－當期軟件產品可抵扣進項稅額

  當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×13%

  2.嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法

  即征即退稅額＝當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額－當期嵌入式軟件產品銷售額×3%

  當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額＝當期嵌入式軟件產品銷項稅額－當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額

  當期嵌入式軟件產品銷項稅額＝當期嵌入式軟件產品銷售額×13%

  例題：果果軟件企業為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發和銷售。2019年7月進行稅額合計為200萬元。當月銷售收入如下：（收入為不含稅銷售收入，當月不存在專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額）當月銷售開發軟件收入共計7000萬元；銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計850萬元，其中硬件設備銷售額為550萬元；為滿足客戶升級需要，將進口軟件產品進行本地化改造后銷售，共取得收入65萬元；對老客戶收取當年的維護費用55萬元。問當月銷售軟件應繳納增值稅金額以及能否申請即征即退增值稅。

  【解析】

  銷售開發軟件銷項稅額為：7000*13%=910（萬元）

  銷售嵌入式軟件銷項稅額為：（850-550）13%=39（萬元）

  銷售改造產品銷項稅額為：65*13%=8.45（萬元）

  收取客戶維護費用銷項稅為：55*6%=3.3（萬元）

  進項稅額分攤：200*(7365/7970)=184.82(萬元)

  銷售軟件應繳納增值稅：910+39+8.45-184.82=772.63（萬元）

  增值稅稅負：957.45/7365=13%,高于3%，符合條件應享受即征即退的優惠

  因此，可以申請即征即退的增值稅為：772.63-7365*3%=551.68（萬元）
純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！

你好，計入管理費用辦公費。

2023-10-11 13:44:09

你好；屬于的；。軟件技術銷售的話；出口是免稅的??

2023-03-09 11:55:59

根據《財政部?國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。?因此，企業取得穩崗補貼，如果符合上述條件，可以作為企業所得稅不征稅收入，否則，需要并入收入總額，繳納企業所得稅。

2022-04-01 10:02:29

你好；電子稅務局申請? ? 1.登錄電子稅務局，點擊“【我要辦稅】”—“【一般退（抵）稅管理】”，進入退稅模塊； 2.點擊進入左側“入庫減免退抵稅”，填寫“退（抵）稅申請審批表”； 3.“提退稅金類型”選擇“先征后退”“退抵稅費原因類型”選擇“軟件集成電路即征即退”；“退抵稅（費）依據文書字號”選擇即征即退資格備案文書號；“申請退抵稅（費）方式”選擇“退稅”； 4.填寫完成后，點擊“稅票信息查詢”，選擇稅款所屬期，查詢后勾選即征即退對應稅票，點擊確定； 5.在審批表“本次退抵稅額”中錄入本次申請退稅金額，數據核對無誤后，點擊右上角“保存”，后續可繼續對審批表數據進行修改； 6.如需提交，點擊右上角“下一步”進行提交；提交受理成功后，會收到《涉稅事項受理系統回執單》； 7.點擊右側“事項進度管理—查詢”，可在右側“查看”中打印審批表

2022-02-17 13:47:59

你好，沒問題，可以進入到項目成本里面。

2022-01-10 10:06:14

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