你好老師 ，我是建筑施工單位會計，我公司分項目核算 之前我一直沒按工程進度算成本收入 ，都是根據開票 確認收入結轉相應的成本（因為我開票根據成本開的，我看成本夠我就開票）。 現在出現一個項目就是成本不夠 但是先開票給甲方了（就是建設單位先把發票開給房地產公司里 ）這個情況分錄怎么做 開發票的分錄怎么做

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-28 11:31

什么
你沒懂嗎

樸老師 解答

2022-03-28 11:37

你的成本計入工程施工
你開票的計入收入


一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-28 14:40

主營業務收入哪來的，開發票是建筑方提起開票了

樸老師 解答

2022-03-28 14:46

同學你好
這個是按照完工進度來做的

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-28 14:49

開票沒分錄嗎
提前開票

樸老師 解答

2022-03-28 14:58

開票的時候可以把之前按照完工比例做的收入先沖減對應的開票金額
然后再按照開票金額來做

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-28 15:05

是先開票給開發商

樸老師 解答

2022-03-28 15:15

那就按照完工比例確認收入