假定某企業為工業企業，適用稅率25%，2018年全年經營業務如下: (1)取得銷售收入2500萬元。 (2)銷售成本1343萬元。 (3)發生銷售費用670萬元(其中廣告費320萬元)管理費用400萬元(其中業務招待費15萬元)財務費用60萬元。 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款5萬元，支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。 要求:根據上述資料回答下列問題 ①企業銷售費用和管理費用應調增的應納稅所得額為多少萬元。 ②企業營業外支出需要調增的數額為多少萬元。 ③企業“工會經費、職工教育經費、福利費”合計應調增所得額為多少萬元。 ④2018年應納企業所得稅為多少萬元。

名詞解釋+簡答題+計算題](22分) 假定某企業為工業企業，適用稅率25%，2018年全年經營業務如下:(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1343萬元。(3)發生銷售費用670萬元(其中廣告費320萬元)管理費用400萬元(其中業務招待費15萬元)財務費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款5萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。要求:根據上述資料回答下列問題:1企業銷售費用和管理費用應調增的應納稅所得額為多少萬元。②企業營業外支出需要調增的數額為多少萬元。③企業“工會經費、職工教育經費、福利費”合計應調增所得額為多少萬元。④2018年應納企業所得稅為多少萬元。

答： 1.①企業銷售費用廣告費扣除2500*0.15=375全都扣除 業務招待費扣除15*60%=9 2500*0.005=12.5 納稅調增15-9=6 2.會計利潤的計算是 2800-1343-670-400-60-40+70-50=307 公益性捐贈扣除307*0.12=36.84全都扣除 支付稅收滯納金納稅調增6 3工會經費扣除150*2%=3全部扣除 福利費和教育費附加150*0.165=24.75 納稅調增29-24.75=4.25 4應納稅所得額的計算是 307+6+6+4.25=323.25 應交企業所得稅353.25*0.25=88.31

、 1)取得銷售收入2500萬元. 一為工業企業,全年經臂業務如下: (2)銷售成本1343萬元 (3)發生銷售費用670萬元(其中廣告費320萬元):管理費用400萬元 (其中業務招待費15萬元);財務費用60萬元. (4)銷售稅金160萬元. (5)營業外收入70萬元,曹業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款5萬元,支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費24萬元、職工教育經費5萬元. 根據上述資料回答下列問題: (1)在確定應納稅所得額時,企業應就銷售費用和管理費用將利潤調增 ( )萬元。 A.0 B.5 “, D.61 (2)在確定應納稅所得額時,企業應就營業外支出將利潤調增( ) 萬元。 A.9.6 B.11 C. 15. 16 D. 20. 16 (3)在確定應納稅所得額時,企業應就“工會經費、職工教育經費、福利費”將利潤調增( )萬元. A. 1.25 B. 2. 25 C.3 D.7.25 (4)本年應納企業所得稅為( 萬元. A.O B.4.48 C. 5.48 D.6.71

答： : (1)在確定應納稅所得額時,企業應就銷售費用和管理費用將利潤調增2.5 2500*0.15=375全部扣除 15*0.6=9，2500*0.005=12.5 15-12.5=2.5

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

1.取得銷售收入6000萬元，銷售成本為3200萬元；2.發生銷售費用1540萬元（其中廣告費1000萬元），管理費用960萬元（其中業務招待費用40萬元），財務費用100萬元，稅金及附加80萬元；3.營業外收入90萬元，營業外支出75萬元（其中通過公益性社會團體向貧困山區捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）；4.計入成本費用中的實發工資總額250萬元，撥繳職工工會經費6萬元，提取職工福利費46萬元，職工教育經費20萬元。要求：（1）計算年度利潤總額；（2）計算允許扣除的廣告費；（3）計算允許扣除的業務招待費；（4）計算允許扣除的捐贈支出；（5）計算允許扣除的工會經費、職工福利費、職工教育經費；（6）計算應納稅所得額；（7）計算應納企業所得稅額。

答： （1）計算年度利潤總額 6000-3200-1540-960-100-80+90-75=135