案例一、某公司第一年當年盈利，未分配利潤和盈余公積金合計為100萬元，第二年當年虧損200萬元，第三年當年虧損100萬元，第四年當年虧損100萬元，第五年當年虧損100萬元，第六年當年虧損100萬元，第七年當年利潤總額50萬元，第八年當年利潤總額900萬元。 1.能否用第一年未分配利潤和盈余公積金沖在第二年虧損？第二年剩余未分配利潤和盈余公積金合計多少？ 2.第七年利潤總額50萬元用哪一年虧損沖賬最合適？ 3.第八年應納企業所得稅是多少？ 4.截止第八年止，剩余未分配利潤和盈余公積金合計多少？

楊揚老師 解答

2022-03-24 15:24

第二年剩余未分配利潤和盈余公積金合計多少=-100萬元；第七年利潤總額50萬元用第二年的虧損彌補，因為一般企業彌補虧損有一個5年限制；第八年應納稅所得額=900-400=500萬，應交所得稅根據相應政策核算，不同企業類型適用不同稅率，一般算法=500*25%=125萬，截止第八年止，剩余未分配利潤和盈余公積金合計=325萬元

眼睛大的歌曲 追問

2022-03-24 15:35

那么老師，第二年的盈余公積應該怎么算？

眼睛大的歌曲 追問

2022-03-24 15:40

第八年的又是怎么計算的呢？能不能發個明細，謝謝

楊揚老師 解答

2022-03-24 15:50

未分配利潤為負數就不會新增加盈余公積，第二年盈余公積還是10萬，第八年 未分配利潤=（90-200-100*4+50+900-125）*90%=315*90%=283.5萬元，第八年計提的盈余公積=315*10%=31.5萬元，截止第八年止，剩余未分配利潤和盈余公積金合計=283.5+31.5+10=325萬元

眼睛大的歌曲 追問

2022-03-24 16:15

謝謝老師

楊揚老師 解答

2022-03-24 16:23

嗯嗯，同學不用客氣。