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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-03-24 11:41

同學你好
  一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

郭 追問

2022-03-24 11:45

工程決算后工程施工和工程結算正好是沖平的嗎

郭 追問

2022-03-24 11:48

為什么第3條是結轉收入的，第六條也是，為什么有兩條結轉呢

樸老師 解答

2022-03-24 11:53

同學你好
對的
你看一個借方一個貸方

郭 追問

2022-03-24 12:05

我想問下3和6分別是核算什么的

郭 追問

2022-03-24 12:09

那每月還用做分錄將工程施工結轉到主營業務成本嗎，將工程結算結轉到主營業務收入

樸老師 解答

2022-03-24 12:10

同學你好
三是成本
六是結轉成本

郭 追問

2022-03-24 12:11

那每月還用做分錄將工程施工結轉到主營業務成本嗎，將工程結算結轉到主營業務收入

樸老師 解答

2022-03-24 12:15

你上面的流程就不用直接結轉到主營業務成本了

郭 追問

2022-03-24 12:17

意思是我將銷售的走主營業務成本和收入，項目上的通過第6部做？

樸老師 解答

2022-03-24 12:27

同學你好

對的
按照我給你的來做

郭 追問

2022-03-24 12:29

那月底的財務報表怎么填呢，每月都要算出了一個工程施工～合同毛利嗎

樸老師 解答

2022-03-24 12:41

對的

你按照我的分錄來做

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你好，可以的，只有主營業務的時候，就是同學那樣理解的。
2025-07-15 11:07:04
你好，不對。 營業成本，不包括期間費用 利潤總額=營業收入—營業成本—稅金及附加—期間費用等%2B營業外收入—營業外支出
2023-07-17 11:22:08
毛利是主營業務收入減去主營業務成本。 “總營業收入-總營業成本” 這是總的毛利
2020-07-17 12:25:29
您好，是不包含的，主營業務不包含其他業務
2021-10-16 13:00:05
同學，你好 不是，這是結轉分錄
2022-04-07 13:57:55
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