老師，期末應繳納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額+進項稅額轉出=（390000+4500）-（104000+1062）+20800，這個期末應繳納的增值稅不是這樣的算的么？

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2022-03-22 10:58

老師，答案的銷項稅額怎么不算材料3里的4500？材料2里的進項稅額轉出不是應該再加上么？

廖廖老師 解答

2022-03-22 11:02

4500是收到的增值稅發票，不是收入，是進項呀

廖廖老師 解答

2022-03-22 11:05

購入福利性質的不能抵扣，不抵扣就不需要轉出，代墊的費用，發票如果是開給公司，公司還需要開給客戶，如果是直接開給客戶的，不能抵扣，所以福利的進項和運費的進項都沒有計算

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2022-03-22 11:06

哦哦，那老師，材料2里要轉出的進項稅額這里沒有加上，是不是因為材料2的款項已經通過銀行存款支付了，所以就不算入12月應交納增值稅里的金額了？要不然就得再加上這個計算總增值稅是不？

廖廖老師 解答

2022-03-22 11:10

理論材料2的進項稅額，應該先認證，再進項轉出哦，也就是-20800（抵扣）+20800（進項轉出）

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2022-03-22 11:17

老師，那若是材料2里沒有最后那句“款項已通過銀行存款支付”，最后求的12月應交納增值稅是不是要加上20800？

廖廖老師 解答

2022-03-22 11:20

款項是否支付跟進項用不用沒有關系哦

廖廖老師 解答

2022-03-22 11:21

材料2的關鍵是外購的物品用于職工福利，進項是否可以抵扣。
購入福利性質的不能抵扣，不抵扣就不需要轉出，代墊的費用，發票如果是開給公司，公司還需要開給客戶，如果是直接開給客戶的，不能抵扣，所以福利的進項和運費的進項都沒有計算

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2022-03-22 14:35

購入物品作為福利不能視同銷售，進項稅額不能抵扣，借：庫存商品（購買價款+增值稅進項稅額），貸：銀行存款，老師是這樣不？

廖廖老師 解答

2022-03-22 14:39

購入如果確認做員工福利的話，是全部入庫存成本的，如果購入當月全部發給員工的話，直接做福利費用，不進庫存也可以

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2022-03-22 14:42

所以做福利這個稅就是企業自己出了，是不？

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2022-03-22 15:22

4500元是甲公司代墊運費的增值稅，也就是購買方的銷項稅，因為是甲代墊的，屬于應收款項，所以4500不屬于甲12月的應繳納增值稅，老師，我可以這樣理解不？

廖廖老師 解答

2022-03-22 15:24

是的，福利這個稅企業出了。已經到最后的消費者手里了，所以不在流轉了。

廖廖老師 解答

2022-03-22 15:25

同學代墊運費理解是對的

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2022-03-22 15:29

謝謝老師，懂了！！！

廖廖老師 解答

2022-03-22 16:36

好的，很開心能解決同學的疑惑，幫忙老師評價下，謝謝