老師，匯算清繳申報表“資產折舊、攤銷及納稅調整明細表”中，本年折舊、攤銷額比累計折舊、攤銷額的數小，因為去年的廠房更新改造的時候計提的累計折舊已經結轉掉了，中間停了幾個月計提折舊，新的固定資產在11月才開始提折舊，但是現在匯算清繳申報時提示本年折舊、攤銷額比累計折舊、攤銷額的數大，申報不了，請問怎么處理呢

薄荷凝望 追問

2022-03-21 16:18

好的，第一個是明細表的數據，第二張是校驗的提示

QQ老師 解答

2022-03-21 16:22

你好，累計折舊是上年的折舊金額加本年的累折舊金額，不應該少的，

薄荷凝望 追問

2022-03-21 16:40

因為去年的廠房更新改造的時候計提的累計折舊已經結轉掉了，中間停了幾個月計提折舊，新的固定資產在11月才開始提折舊

QQ老師 解答

2022-03-21 16:42

你好！這樣的話你累計折舊應該是上期剩余的加上本年新增的，如果你累計折舊金額減少了的話，那本年累計應該同期減少

薄荷凝望 追問

2022-03-22 11:37

老師，這個廠房本年1-5月計提的折舊全部結轉到借方了，那“資產折舊、攤銷及納稅調整明細表”中的本年折舊和累計折舊額都不用加上這5個月的折舊嗎？但是1-5月也確實計提折舊了啊，這樣隱藏掉不就是相當于沒有發生了嗎？

QQ老師 解答

2022-03-22 11:41

你好！這樣的話，處理固定資產結轉的累計折舊部分也不要減少，才可以數據比對過去

薄荷凝望 追問

2022-03-22 15:09

老師，匯算清繳申報表“資產折舊、攤銷及納稅調整明細表”中，本年折舊、攤銷額可以是負數嗎？

QQ老師 解答

2022-03-22 15:12

你好！按規定是不可以的出現負數的

薄荷凝望 追問

2022-03-22 15:14

那原固定資產，更新改造時轉入在建工程，所以累計折舊也結轉到借方
借 在建工程
    累計折舊
   貸  固定資產
所以這借方的累計折舊應該怎么填“資產折舊、攤銷及納稅調整明細表”

QQ老師 解答

2022-03-22 15:15

你好！填表時不計算借方減少金額，只填寫當年實際折舊金額

薄荷凝望 追問

2022-03-22 15:19

所以改造前計提的折舊（比如1到5月的）也填在本年累計中，借方的就不管它不用填對嗎

QQ老師 解答

2022-03-22 15:27

你好！是的，填寫實際計提部分，不用理會轉出部分

薄荷凝望 追問

2022-03-22 15:42

老師麻煩再看看我之前發的圖片
1、第一張第三列累計折舊（不是本年累計，是期初累計加上本年累計數）怎么填？這個不用加上已轉出的那部分累計折舊了嗎？
2、資產原值：是填寫現有的固定資產原值，也不包括已轉出（更新改造）的那部分固定資產嗎？

QQ老師 解答

2022-03-22 15:55

你好！期初是你們去年累計折舊的余額