增值稅和附加稅是當月計提，下個月扣嗎？計提和扣的時候的看會計分錄分別是什么

玲老師

職稱：會計師

2022-03-21 12:52

是的，您是小規模還是一般納稅人？

糖炒小板栗追問

2022-03-21 13:03

一般納稅人

玲老師解答

2022-03-21 13:03

。借轉出未交增值稅
貸未交增值稅。
借稅金及附加貸應交稅費。

糖炒小板栗追問

2022-03-21 13:03

一般納稅人的增值稅需要計提的嗎

糖炒小板栗追問

2022-03-21 13:04

就是當月的增值稅先轉出未交增值稅，然后下個月抵扣的時候就是借記稅金及附加貸記銀行存款嗎

玲老師解答

2022-03-21 13:10

期末做增值稅科目結轉。。計提附加稅。

糖炒小板栗追問

2022-03-21 13:11

那下月扣增值稅的時候，會計分錄怎么做

玲老師解答

2022-03-21 13:12

借應交稅費貸銀行存款。

糖炒小板栗追問

2022-03-21 13:13

如果當月沒有增值稅就不用轉出未交增值稅嗎

玲老師解答

2022-03-21 13:19

你好  這樣處理的

你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。