在2021年計提了 工資，但是可能在今年做2021年所得稅匯算清繳期間都無法支付，那匯算清繳時需要把這部分計提的工資做納稅調增嗎？

sandy 追問

2022-03-19 14:50

是不是只有計提了并且在所得稅匯算清繳前并支付了才可以正常計入薪酬支出，這塊所得稅政策哪個文件有指示明確呢 需要證據和老板說明情況

玲老師 解答

2022-03-19 14:58

你好 是， 看所得稅法規定里有  

玲老師 解答

2022-03-19 14:58

你好 是， 看企業所得稅法規定里有  

sandy 追問

2022-03-19 15:22

假如4月沒有發放 ，但是企業在4月完成 了2021年度的匯算清繳 把這筆計提確認薪酬支出，然后在5月10號左右支付了 可以不可以呢

玲老師 解答

2022-03-19 15:31

你好 可以支出  可以 

sandy 追問

2022-03-19 15:40

是不是即使企業辦理了按照未付工資確認了工資費用并做年度匯算清繳申報 ，只有在5月31日之前支付了這筆計提的工資也是符合企業所得稅要求的

玲老師 解答

2022-03-19 15:43

只有在企業匯算清繳之前發放的才能稅前扣除。

sandy 追問

2022-03-19 16:03

如果企業在4月30日作了2021年度的匯算清繳申報 ，這筆計提工資必須在4月30日之前支付了才可以？等到5月10日支付是不可以的

玲老師 解答

2022-03-19 16:09

你好 對，這筆計提工資必須在4月30日之前支付了才可以