老師，吸收合并的賬務處理，借方做固定資產的原值還是凈值呢？

magi…… 追問

2022-03-19 12:09

那我做固定資產直接做借方固定資產凈值不可以么？不用做累計折舊了？

小默老師 解答

2022-03-19 12:10

嗯嗯，是可以的，同學

magi…… 追問

2022-03-19 12:11

還有應交稅費底下的二級科目的進項，銷項，轉出未交增值稅，減免稅這些呢？怎么做憑證呢？

小默老師 解答

2022-03-19 12:13

月末將應交增值稅余額結轉
借：應交稅費～應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸，應交稅費～未交增值稅

magi…… 追問

2022-03-19 12:16

不是的，老師，我現在吸收合并，應交稅費是-17000元，但是應交稅費的二級科目是：應交稅費進項稅有600W，轉出未交增值稅也有6000元，減免稅2220元，銷項稅也有660W，進項稅轉出9000多，那我這邊憑證怎么做到合并新公司？分錄怎么做？

小默老師 解答

2022-03-19 12:21

未交增值稅有數嗎

小默老師 解答

2022-03-19 12:22

應交增值稅余額840嗎

magi…… 追問

2022-03-19 12:33

沒有數，都交了，最終應交稅費是-17000，我的數是大概數

magi…… 追問

2022-03-19 12:37

老師，還想咨詢下，吸收合并下的固定資產到新公司做折舊是按照固定資產凈值，當成新設備折舊還是按照固定資產原值繼續折舊？

小默老師 解答

2022-03-19 12:56

建議按照固定資產凈值和剩余年限折舊

小默老師 解答

2022-03-19 12:57

增值稅沒有數，那就按照其他的稅種記入新公司的應交稅費下

magi…… 追問

2022-03-19 14:02

好的，那老師，吸收合并的原公司利潤表要合并過來么？

magi…… 追問

2022-03-19 14:12

老師，吸收合并的分錄怎么做呢？

magi…… 追問

2022-03-19 14:15

我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注銷的時候賬面的資產有400萬，負債和所有者權益也有400萬，注銷前沒有做相互抵消分錄可以么？

小默老師 解答

2022-03-19 14:16

吸收合并
借：庫存現金
銀行存款
固定資產等
商譽(差額)
貸：應付賬款
應交稅費等
銀行存款等對價

小默老師 解答

2022-03-19 14:16

不是同一控制下合并，利潤表不需要合并的

小默老師 解答

2022-03-19 14:17

把a公司資產和負債記入b公司

magi…… 追問

2022-03-19 14:31

吸收合并的賬務處理明白了，那同一控制下的這個概念是什么呢？我A公司和B公司法人一致，就是股東有點差異

magi…… 追問

2022-03-19 14:34

我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注銷的時候賬面的資產有400萬，負債和所有者權益也有400萬，注銷前A公司沒有做相互抵消分錄，也就是賬面上都有相應的數值，不為0，可以么？

小默老師 解答

2022-03-19 14:55

如果兩個公司最終控制人是一個就是同一控制

小默老師 解答

2022-03-19 14:55

和法定代表人沒有關系

小默老師 解答

2022-03-19 14:56

主要看股東之間有沒有關聯關系

小默老師 解答

2022-03-19 15:04

被合并企業要按各賬戶所有余額
借：負債、所有者權益
累計折舊等備抵科目科目
貸：資產科目

magi…… 追問

2022-03-19 17:25

那應該就是同一控制人，但是被合并企業已經稅務注銷，注銷的時候沒有做借：負債，貸：資產類科目來清零，賬戶上還是有相應數值的。有沒有關系呢？

小默老師 解答

2022-03-19 17:31

如果已經注銷了應該沒有關系了

magi…… 追問

2022-03-19 17:31

那也就是吸收方的公司正常做借：資產類科目，貸方：負債類科目；被吸收放注銷了就不管了？

小默老師 解答

2022-03-19 17:43

嗯，被吸收公司應該是資產，負債，所有者權益對沖，余額為0

magi…… 追問

2022-03-19 17:52

但是它沒有對沖，金額還是掛著，不會有影響吧？

小默老師 解答

2022-03-19 18:01

不會影響合并公司

magi…… 追問

2022-03-19 19:13

好的，謝謝老師

小默老師 解答

2022-03-19 19:14

不客氣的，感謝對我回復進行評價

小默老師 解答

2022-03-19 19:16

如果可以，最好是把被合并方期末余額對沖，這樣資產負債表余額為0，真實反映企業狀況