老師好，問下印花稅要不要計提，計提時科目怎么做？繳納時又是如何做科目呢

十四妹-蕾 追問

2022-03-19 10:38

謝 謝 老師，你這么一說我就明白了。                                                                                                                                                我想問下增值稅這塊的問題，是不是每月有銷項就必須要有進項稅呢？實操的增值稅有分包款太復雜，有沒有簡單點的增值稅科目分錄呢？如：收入記增值稅銷項，購進材料記增值稅進項。月底有余額怎么做，沒有余怎么做科目 呢？

郭老師 解答

2022-03-19 10:40

如果你是一般納稅人的話，你的增值稅是根據銷項減去進項繳納的，如果你想要少交稅的話，就得有進項

借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
需要交增值稅

借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅，
貸應交稅費，未交增值稅。
如果銷項大于進項做上面的，
如果進項大于銷項，只做第一個和第二個。

十四妹-蕾 追問

2022-03-19 10:59

老師，我可以這樣理解吧
比如：
收到工程款時：借：應收賬款  貸：主營業務收入  應交稅費-應交增值稅銷項稅 
支付材料款時：借：應付賬款 應交增值稅進項稅   貸：銀行存款 
月底，
銷項大于進項時，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  貸：應交稅費-未交增值稅
進項大于銷項時，借：應交稅費-應交增值稅銷項   貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
或者借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  貸：應交稅費-應交增值稅進項                                                          老師看我理解的對嗎

郭老師 解答

2022-03-19 11:00

你好，銷項大于進項的結轉，進項和銷項也得做，也就是上面這三步都得做。

十四妹-蕾 追問

2022-03-19 11:07

好的，謝 謝 老師，我慢慢理解吧！

郭老師 解答

2022-03-19 11:20

好的
你再看看
最好帶進數字
你自己舉例子看下
不明白的再問

十四妹-蕾 追問

2022-03-19 11:52

老師，這幾天你是我遇到最有耐心，最熱情的老師，謝謝 你。應該把數字帶 進來會更好理解。畢竟是第一次學習記賬，腦子轉彎有點慢，謝謝 親愛的老師，你最美最好了！！！

郭老師 解答

2022-03-19 11:59

不用客氣
周末愉快