作業活動 2022-往來實訓（2） 2、企業將一張未到期的商業匯票持往銀行辦理貼現，該匯票面值為40，000元，期限為90天，帶息利率為6%，簽發承兌日為3月1日，貼現日為3月31日，貼現率為10%。要求作貼現、到期貼現銀行通知，付款人無款，特從本企業存款戶扣收上述票款分錄。

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-03-18 10:29

貼現時：
借：銀行存款 40 000+40 000*6%*30/360-40 000*10%*60/360=39 533
短期借款-利息調整 467
貸：短期借款-成本 40 000

付款人拒付票款：
借：應收賬款 40 000
貸：應收票據 40 000

銀行從本企業賬戶扣收票款：
借：款期借款-成本 40 000
財務費用 467
貸：銀行存款 40 000
短期借款-利息調整 467

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