房地產開發公司和房地產銷售公司交的稅項一樣嗎？稅率有沒有不同？

冷傲的航空 追問

2022-03-16 19:32

我上傳的圖片你看到嗎

冷傲的航空 追問

2022-03-16 19:33

麻煩回復一下

小小霞老師 解答

2022-03-16 22:05

1、取得土地環節

契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%~5%）

耕地占用稅

應納稅額=占用的耕地面積×適用稅額

印花稅

應納稅額=土地使用權出讓合同金額×0.5‰

城鎮土地使用稅

應納稅額=土地實際占用面積×適用稅額

個人所得稅 代扣代繳



2、建設施工環節

印花稅

1）應納稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5‰

2）應納稅額=建筑安裝工程承包合同金額×0.3‰

3）應納稅額=借款合同金額×0.5‰

增值稅 取得進項發票

城鎮土地使用稅

應納稅額=土地實際占用面積×適用稅額

個人所得稅 代扣代繳



3、預售環節

增值稅

一般計稅：應預繳稅款=預收款/（1+9%）×3%

簡易計稅：應預繳稅款=預收款/（1+5%）×3%

城建稅及附加稅

應預繳稅款=預繳的增值稅額×稅率

城建稅（7%、5%或1%）

教育費附加（3%）

地方教育費附加（2%）

土地增值稅

應預繳稅款=（預收款-應預繳增值稅稅款）×預征率

企業所得稅

房開企業銷售未完工產品取得的收入，先按預計毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

印花稅

印花稅稅額=商品房銷售合同金額×0.5‰

城鎮土地使用稅

應納稅額=土地實際占用面積×適用稅額

個人所得稅 代扣代繳

4、竣工交付環節

土地增值稅

應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數-預繳稅額

增值額=清算收入-（土地出讓金及契稅+房地產開發成本）×120%-房地產開發費用-城建稅及教育費附加

增值稅

一般計稅：應繳稅款=（全部價款-當期允許扣除的土地價款）/（1+9%）×9%-進項稅-預繳稅款

簡易計稅：應繳稅款=銷售額/（1+5%）×5%-預繳稅款

城建稅及附加稅

應繳稅款=實繳的增值稅額×稅率

城建稅（7%、5%或1%）

教育費附加（3%）

地方教育費附加（2%）

企業所得稅

房地產企業一般采用查賬征收，適用25%稅率

城鎮土地使用稅

應納稅額=土地實際占用面積×適用稅額

個人所得稅 代扣代繳

5、房產持有

房產稅

自用房屋：應納稅額=計稅余值×1.2%/12×本期應稅月份

計稅余值=應稅房產原值×（1-扣除比率）

出租房屋：應納稅額=不含稅收入×12%

城鎮土地使用稅

應納稅額=土地實際占用面積×適用稅額

小小霞老師 解答

2022-03-16 22:05

你好，按照這個的呢