我們是受托加工鋼筋的，收取對方加工費，材料是對方的。 從拉來材料（盤螺）到生產加工，再到加工成型出庫收取加工費，如果我們是小規模納稅人，這個過程賬務處理也是： 受托方只需要做加工收入，同時結轉相應的加工成本 借：應收賬款等科目 ，貸：主營業務收入 ， 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業務成本 ， 貸：生產成本 是嗎，只是增值稅的分錄會稍微有點不同，其他賬務處理跟一般納稅人一樣是嗎

奮斗的硬幣 追問

2022-03-16 10:41

做增值稅的分錄會不一樣，其他都是一模一樣的是吧

奮斗的硬幣 追問

2022-03-16 10:41

我上面問的主要是賬務處理方面

奮斗的硬幣 追問

2022-03-16 10:42

不然你再告訴我一遍，小規模的話，賬務處理該怎么做吧，從收到材料到加工完成出庫這個過程

奮斗的硬幣 追問

2022-03-16 11:11

老師去哪里了

小默老師 解答

2022-03-16 11:13

1.收到受托加工材料時：
  可不作會計處理，要在備查簿中進行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。
2.將受托的材料加工時：
  借：生產成本
    貸：應付職工薪酬，銀行存款，原材料等
      
  3.加工完成入庫時
  借：庫存商品—受托加工產品
    貸：生產成本
  4.將加工完成的產品交付，并開出發票時：（收入等于加工費
）
  借：應收賬款
    貸：主營業務收入
      應交稅金——應交增值稅
  5. 在備查簿上登記收到的材料領用和結存情況，并結轉庫存商品：
  借：主營業成本
  貸：庫存商品——受托加工產品
6收到對方加工費
借：銀行存款
貸：應收賬款

奮斗的硬幣 追問

2022-03-16 11:28

那這個行業小規模納稅人的話稅負控制在多少哇

小默老師 解答

2022-03-16 11:48

小規模納稅人增值稅稅負就是征收率3%，疫情期間可以按照1%