老師，使用過的固定資產和舊貨，如果開普通發票稅額的計算是：銷售額/(1+3%)*2%, 為什么是銷售額/(1+3%)*2%，而不是銷售額/(1+2%)*2%呢

湯湯 追問

2022-03-09 20:12

老師，我就是不明白為什么計算不含稅銷售額用（1+3%），而不用（1+2%）

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:15

小可愛，3%才是正常稅率，所以正常的含稅銷售額是=不含稅銷售額*（1+3%）我們倒擠不含稅銷售才用3%，然后政策減按2%征收，是不含稅銷售的基礎上減按2%

湯湯 追問

2022-03-09 20:16

小規模納稅人的增值稅正常也是3%，按1%征收，那為什么計算不含稅銷售額是按照(1+1%)呢

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:20

嗯，計算的時候含稅銷售額是不含稅銷售（1+1%）這個沒錯，但是申報的時候，填入報表的是不含稅銷售額，顯示的稅額是3%。
也就是說開票含稅銷售額是101稅率1的時候票面不含稅銷售額100，我們去申報的時候，申報100，但是系統會顯示稅額是3，這樣申報表的含稅銷售額就是103.所以稅務上的征收率一直針對不含稅銷售額的呢。

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:22

也就是稅務局征收增值稅的時候都是以不含稅銷售額未計稅基礎的，增值稅是價外稅收。

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:29

小可愛，你只要記得增值稅是價外稅，計稅價格都要剔除增值稅，相應的減征征收率都是對應在不含稅銷售額上的

湯湯 追問

2022-03-09 20:44

那如果小規模納稅人簽了一個30萬元的合同，開普通發票，那在合同的上怎么寫？
1.不含稅價格30/（1+1%）=297029.7元，稅額297029.7*1%=2970.3元
2.不含稅價格30/（1+3%）=291262.14元，稅額297029.7*1%=8737.86元
老師1和2哪一個對，開出來的發票是按1顯示的

湯湯 追問

2022-03-09 20:46

那如果小規模納稅人簽了一個30萬元的合同，開普通發票，那在合同的上怎么寫？ 1.不含稅價格30/（1+1%）=297029.7元，稅額297029.7*1%=2970.3元 2.不含稅價格30/（1+3%）=291262.14元，稅額297029.7*3%=8737.86元 老師1和2哪一個對，開出來的發票是按1顯示的
上面那個錯了，下面這個是正確的

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:48

你好，肯定第一個對哦！增值稅優惠政策是你選了3% 以后視同放棄優惠。也就是說如果合同注明了稅率，開票時按照合同稅率開。你的合同只能寫不含稅銷售額或者含稅銷售額的

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:48

這樣才可以選擇稅率

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:58

歸根結底就是增值稅是價外稅，不管你發票開多少錢的含稅額，增值稅計征的時候都是以不含稅價格未計稅基礎的。而我們日常跟別人說賣多少錢，說的一般是含稅價，除非有抵扣的情況，一般客戶并不會要求我們必須開什么稅率。

小鈺老師 解答

2022-03-09 21:02

下面那個合同寫法都對

小鈺老師 解答

2022-03-09 21:05

也就是說你的合同含稅30，不管你選什么稅率，最后含稅額30，用1%和用3%的不含稅價格不一樣。稅務局給你計稅，只認不含稅金額。你的增值稅申報表的含稅金額在有優惠的時候會和你的票面含稅額不一樣

小鈺老師 解答

2022-03-09 21:11

如果你合同寫了含稅30萬，稅率3%，你沒辦法享受減免政策。普票不超額，可能你怎么申報沒關系。如果是專票的你只能選擇3%，不然要不客戶不接受，要不稅務局不接受。