等價交換過程中發生的違約金需不需要計算增值稅，需不需要考慮對增值稅的影響

fafa 追問

2022-03-09 12:15

2019年10月安康公司以30輛小汽車向金達公司等價換取原材料，雙方均按13%的稅率開具了增值稅專用發票，在交換過程中由于金達公司推遲時間交貨，安康公司收對方違約金1萬元。由于是等價交換，安康公司未考慮增值稅的影響，對于違約金收入，也不確認增值稅銷項稅額。

fafa 追問

2022-03-09 12:14

這個是恰當還是不恰當

徐悅 解答

2022-03-09 12:57

這個不恰當，應該考慮增值稅。

徐悅 解答

2022-03-09 12:58

產生的違約金是其支付的補償，是依附于這一應稅業務的，符合價外費用的定義特征，應當繳納增值稅。就像逾期發貨，賠償補償金的