當期銷項稅額 小于 當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以 結轉下期繼續抵扣 。例如，銷項稅額有8萬，但進項稅額有10萬，那么還有2萬的進項稅額留下期抵扣，請問其會計分錄要怎么寫？

微笑空中飄 追問

2022-03-07 16:00

單張發票的進項稅額就有這么多了，如果不勾選，這月就沒有足夠的進項可以抵扣，那要交很多增值稅

海棠老師 解答

2022-03-07 16:02

如果你要勾選申報，但是不夠銷項未抵扣完。相關分錄
期末留底的分錄是
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）借方余額，代表留抵的稅額

微笑空中飄 追問

2022-03-07 16:34

不是不需要做會計處理，讓它留在，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）科目里面嗎

海棠老師 解答

2022-03-07 16:38

是的，是你理解的那樣。做賬就是那樣做。不做賬不勾選