老師好，小規模，21年返還的個稅代扣手續費5000元，分錄：借 銀存 5000 貸 營業外收入 4500 應交稅費-應交增值稅 50 因是小規模，季度未超45萬，免增值稅，請問是否應做：借 應交稅費-應交增值稅 50 貸 營業外收入 50 謝回復！

文竹 追問

2022-03-06 20:28

好的，謝謝老師。另，21年企業虧損，未用賬上盈余公積去抵。而且21年二季度還預交了所得稅，現在匯算清繳，如不想退稅，僅調增費用就行嗎？無成本。如果退稅呢？在虧損的狀況下如何做匯算清繳？

冉老師 解答

2022-03-06 20:29

如不想退稅，僅調增費用就行

文竹 追問

2022-03-06 20:37

也就是可以將真實的費用票，歸入調增項目。將去年歸入一次性的固定資產，將今年的賬上累計折舊也進行調增？謝老師回復。

冉老師 解答

2022-03-06 20:41

也就是可以將真實的費用票，歸入調增項目

冉老師 解答

2022-03-06 20:41

將去年歸入一次性的固定資產，將今年的賬上累計折舊也進行調增

文竹 追問

2022-03-06 20:47

謝謝老師，還有一點，是剛發現的，20年的企業所得稅，我好像沒在21的匯算清繳中扣除調增，怎么辦？今年匯算，21年預交的所得稅我該怎么操作？謝老師

冉老師 解答

2022-03-06 20:51

你好，學員，這個匯算清繳是利潤總額的基礎上納稅調整的，與所得稅科目沒有關系的

文竹 追問

2022-03-06 20:56

謝謝老師。

冉老師 解答

2022-03-06 20:56

不客氣，祝你周末愉快，學員