哪個老師能耐心的給我說下工程結算、工程施工--合同成本 、工程施工--合同毛利，這幾個科目性質，以及在報表上是如何列示的

蔣飛老師 解答

2022-03-05 19:25

工程施工
一、本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”，“間接費用”，“合同毛利”進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理。
（一）企業進行合同建造時發生的人工費，材料費，機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費，生產工具和用具使用費，檢驗試驗費，臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”，“原材料”等科目。發生的施工，生產單位管理人員職工薪酬，固定資產折舊費，財產保險費，工程保修費，排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”，“銀行存款”等科目。
期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）確認合同收入，合同費用時，借記“主營業務成本”科目，貸記“主營業務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程結算
一、本科目核算企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。
二、本科目可按建造合同進行明細核算。
三、企業向業主辦理工程價款結算，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。
合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
期末，工程施工與工程結算科目的余額之差，若為正，表示已完工尚未結算款，在資產負債表的存貨項目中列示；若為負，表示已結算尚未完工工程，在資產負債表的預收款項項目中列示

smile? 追問

2022-03-05 20:54

老師工程結算是什么類科目，有的老師說是成本類，有的老師又說是資產類，我都糊涂了

smile? 追問

2022-03-05 20:56

還有工程施工--合同成本、工程施工--合同毛利、工程結算，他們在報表上是如何列示的

蔣飛老師 解答

2022-03-05 20:57

工程結算科目為建造承包商專用的會計科目。本科目核算企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。本科目應當按照建造合同進行明細核算。
企業向業主辦理工程價款結算時，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。合同完工時，將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
本科目期末貸方余額，反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。

蔣飛老師 解答

2022-03-05 20:58

工程施工與工程結算科目的余額之差，若為正，表示已完工尚未結算款，在資產負債表的存貨項目中列示；若為負，表示已結算尚未完工工程，在資產負債表的預收款項項目中列示
……需要與工程施工科目聯系在一起考慮

smile? 追問

2022-03-05 21:01

老師我們公司金蝶軟件中沒有工程結算科目，我要自已去填加，這個是工程結算科目要在哪里填加呢

蔣飛老師 解答

2022-03-05 21:02

你好！
建議設置：預收賬款…工程結算，即可

smile? 追問

2022-03-05 21:07

老師我能不能設到成本下面去呢，因為我打算開票就做 借：應收賬款 貸：工程結算， 每月根據完工進度結轉成本、收入  借：主營業務收入  借：主營業務成本   工程施工--合同毛利的

蔣飛老師 解答

2022-03-05 21:11

因為工程結算科目，一般是貸方余額（建議記入負債類科目：預收賬款科目下面）
成本類科目，一般是借方余額