計提工資 借：管理費用-工資（實發金額）貸：應付職工薪酬-工資（應發金額），這樣實發與應發存在個稅及社保的金額差異，怎么做賬呢？

夢醒時分 追問

2022-03-03 17:56

不對吧？你這跟我計提工資是前后兩個分錄嗎？

小默老師 解答

2022-03-03 17:57

1.計提工資 借：管理費用-工資（實發金額）貸：應付職工薪酬-工資（應發金額）
2.計提企業社保和個人社保
借;管理費用-企業社保
貸：應付職工薪酬-社保
3.代扣社保
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應付款-代扣社保
4.計算個稅
借：應付職工薪酬-工資
貸：應交個人所得稅

夢醒時分 追問

2022-03-03 18:00

這樣的話，第一個計提 一個是按照實發金額   一個是按照應發金額，不平呢？

小默老師 解答

2022-03-03 18:01

第一個是應發金額   

夢醒時分 追問

2022-03-03 18:13

都是應發金額嗎？

夢醒時分 追問

2022-03-03 18:14

都按照應發金額，那管理費用不是虛增了嗎？

小默老師 解答

2022-03-03 18:15

實發工資是分錄中最終的應付職工薪酬的貸方余額

小默老師 解答

2022-03-03 18:15

管理費用是反映計提的工資、保險，是企業擔負的成本，沒有虛增

夢醒時分 追問

2022-03-03 18:23

你按應發金額記賬到管理費用不是就是已經包括了員工個人承擔的社保和個稅部分金額了嗎？

小默老師 解答

2022-03-03 18:25

應付工資是企業為了獲得員工提供的服務支付的工資，員工承擔的社保和個稅只不過是在企業應該承擔工資中扣掉的。

夢醒時分 追問

2022-03-03 18:27

這樣管理費用就虛增了。我認為，計提時  借 管理費用 按照工資表的實發金額  你說按照應發金額 不是很理解？

小默老師 解答

2022-03-03 18:34

管理費用中體現的是企業承擔的工資，個人的保險和個稅企業不承擔，個人承擔所以不會影響管理費用。

夢醒時分 追問

2022-03-03 19:29

理解了，謝謝老師！

小默老師 解答

2022-03-03 19:29

嗯嗯，不客氣的，感謝對我的回復及時評價