舉例1月開票外幣100美元，交易時匯率為6，1月回款20美元，1月底匯率是5。2月底匯率是8。2月沒有回款。 2月底的匯兌損益怎么計算？

^V^ 追問

2022-03-03 14:57

跟回款20美元時刻的匯率沒有關系嗎？

林木老師 解答

2022-03-03 14:58

  沒有，我們只看期末余額調匯兌損益。

^V^ 追問

2022-03-03 15:16

公式里面的“80”是指2月底的應收賬款余額嗎？

林木老師 解答

2022-03-03 15:19

是的，我只是簡寫了。

^V^ 追問

2022-03-03 15:21

那老師如果2月也回20美元，2月底的匯兌損益是多少？

林木老師 解答

2022-03-03 15:27

同學，那就是60乘以（8-5）=180元了

^V^ 追問

2022-03-03 15:28

老師，你上面第一次算出來的2月底匯兌損益是單純2月份的匯兌損益吧？相當于2月份匯兌損益的發生，不包含1月份的匯兌損益，這個概念嗎？

林木老師 解答

2022-03-03 15:37

同學，1月份調80元就調到了5的匯率了，2月底是8，就調8-5的差異，然后乘以應收賬款的余額。

^V^ 追問

2022-03-03 16:14

那每個月低入賬的匯兌損益憑證在次月初要沖銷嗎？每個月低入賬的匯兌損益是不是匯兌損益余額的概念，而不是月發生額的概念

林木老師 解答

2022-03-03 16:28

不要沖銷，這個根據你的匯率來調整，你的本幣余額還是80萬美金，但是你匯率變動，只是人民幣不一樣。

^V^ 追問

2022-03-03 16:57

那比如3月底再做匯兌損益入賬時，2月底的匯兌損益不做沖銷不是有問題嗎？每個月低都是計算的時點余額，每個月都入賬一筆匯兌損益時點余額沒問題？

林木老師 解答

2022-03-04 09:21

同學，你要理解，你只要保證你的本幣（美金）不變，人民幣是根據期末匯率去調的損益，如果你不調那1月底是5，2月底是8的意義就何在呢?如果你3月是10，你沒有收回來款項，那應收賬款余額還是80，你就是80*（10-8）=160元的匯兌損益，你仔細想想我這個問題。我說的通常不是時點，就是取一個匯率，如果你每天都變動，變動一次就要調整一次，一般財務系統里只有一個期初匯率，期末匯率，下個月的期初 匯率就是上個月的期末匯率。