您好，關于對應付職工薪酬的使用上，目前出現兩個說法，不知道哪個跟現行會計制度一致，(1)第一種說法，應付職工薪酬核算的是應付工資，(2)另一種說法，應付職工薪酬核算的是實付工資，加公司承擔的社保和公積金，哪一種更合理？

郭老師 解答

2022-03-03 12:28

你說的不是應付職工薪酬這個一級科目，你說的是工資這個二級科目吧？

郭老師 解答

2022-03-03 12:28

支付職工薪酬工資，他核算的是實際發下去的，加上個人負擔的社保加上個稅的。

彭蘭 追問

2022-03-03 13:32

老師，個人負擔的公積金也計入應付職工薪酬-工資里嗎？

郭老師 解答

2022-03-03 13:33

好對的是的是這么做的。

彭蘭 追問

2022-03-03 13:37

那就可以理解為，應付職工薪酬-工資，核算的就是應發工資合計吧？

郭老師 解答

2022-03-03 13:38

好，可以的，可以這么理解的。

彭蘭 追問

2022-03-03 15:34

那應付職工薪酬對應的對方科目就是費用吧，也就是以實發工資為準，做費用？

郭老師 解答

2022-03-03 15:35

不是這么理解的，借管理費用，工資貸，應付職工薪酬工資，這里是個人承擔的社保，加上實際發下去的加上個稅。

彭蘭 追問

2022-03-03 16:50

老師，是不是可以這樣寫分錄嗎

郭老師 解答

2022-03-03 16:58

沒有看到你的分錄。

彭蘭 追問

2022-03-03 18:12

(1)計提工資時，借：費用，貸：應付職工薪酬-工資(應發)，發放工資時，借：應付職工薪酬-工資(應發)，貸：銀行存款，應交稅費-個稅，其他應收款-社保/公積金(個人部分)貸：(2)計提社保公積金時，借：費用，貸：應付職工薪酬-社保/公積金(單位部分)，發放時，借：應付職工薪酬-社保/公積金(單位部分)，其他應收款-社保/公積金(個人部分)貸：銀行存款

郭老師 解答

2022-03-03 18:13

你好，對的是的，是這么做的。