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送心意

venus老師

職稱中級會計師

2022-02-27 13:03

1、遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產。
2、通俗的講:暫時性差異,現在納稅調增,將來納稅調減,將來少繳企業(yè)所得稅,產生于可抵扣暫時性差異,就形成遞延所得稅資產.
考慮特殊情況,比如彌補虧損,因將來能抵稅會形成遞延所得稅資產

遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業(yè)經濟利益的流出,在其發(fā)生當期,構成企業(yè)應支付稅金的義務,應作為負債確認。

通俗的講:暫時性差異,現在納稅調減,將來納稅調增,將來多繳企業(yè)所得稅,產生于應納稅暫時性差異,就形成遞延所得稅負責

逢考必過 追問

2022-02-27 13:56

還是不太懂,所得稅調整不是在利潤總額算出來后加加減減,就都調整了嗎?怎么還會遞延?

venus老師 解答

2022-02-27 14:46

因為這個是暫時性差異,而且是估計未來的,你反復多看幾遍,后面看看再看前面

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同學,你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好,同學,應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產.
2022-05-19 12:50:16
是的,影響所有者權益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
學員你好,遞延所得稅資產是資產類科目,遞延所得稅負債是負債類科目
2022-07-29 12:54:22
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