出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”用紅字借記“主營業務成本”科目，紅字貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。這是為什么？謝謝

蔣飛老師 解答

2022-02-27 06:56

原來分錄：免抵退稅不得免征和抵扣稅額”帳務處理：借記“主營業務成本”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”

現在沖減分錄：用紅字沖減
按證明上注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”用紅字借記“主營業務成本”科目，紅字貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。