請教老師！^_^ 當會計折舊＜稅法折舊，導致資產賬面價值＞計稅基礎，若產品已經對外銷售會影響到利潤，遞延所得稅負債應該調整當期所得稅費用。 問題①： 【當期】 假如是本月產生了遞延所得稅負債，是應該調整下一個月的所得稅費用嗎？

GFF 追問

2022-02-23 19:39

老師題中不是理解為：本期已經交了所得稅，而且是按稅法所交的（稅務局計稅時多算了折舊，因此少收了稅），因此產生了遞延所得稅負債只能等到下一次多交嗎？

小默老師 解答

2022-02-23 19:43

以后期間稅法上計算應交稅比會計口徑多，所得稅費用的差異通過減少遞延所得稅負債調整。

GFF 追問

2022-02-23 20:19

老師，我現在弄不清自己不懂的問題到底在哪了，您看看我這樣全部理順一遍，這樣理解是不是對了！是錯在了哪里嗎？


〖 ①：會計折舊＜稅法折舊……這段話，應理解為：會計折舊才是對的，要以會計折舊為基準，因此稅務上給他的折舊費算多了，于是多抵扣了稅。請問對嗎？
 ②：而對于會計這一方而言，【固定資產賬面價值=固定資產原值-累計折舊-固定資產減值準備】，由于稅法折舊錯誤，稅法折舊多了，導致從稅法上看固定資產，其賬面價值就變少了，所以導致資產賬面價值＞計稅基礎，請問是這樣理解嗎？
〗

小默老師 解答

2022-02-23 21:02

1.會計折舊和稅務有差異，不是對錯，是口徑不同。稅務上計算應交稅時以稅法折舊為依據，比會計折舊計算的應交稅要少。

小默老師 解答

2022-02-23 21:03

2.稅法上看固定資產賬面價值大，因為稅法不認可減值準備，所以計稅基礎小于財務價值