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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-02-22 16:05

同學你好
看下這個例子

會計根據謹慎性原則會在資產負債表日對應收賬款、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、商譽等資產的可回收金額進行估計，當存在減值跡象時計提減值準備，通過“資產減值損失”轉入當期損益。而稅法沒有謹慎性原則，《企業所得稅法實施條例》第五十六條第二款規定：企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。也就是說，對于會計計提的各類減值準備，只要沒有實際發生的，除明確規定外都不得稅前扣除。
再舉一個例子。《企業會計準則——基本準則》第九條規定：企業應當以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。而《企業所得稅法實施條例》第九條規定：企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，也不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。顯然，會計和企業所得稅法對權責發生制的應用程度不同，又會在收入和費用的確認、計量方面產生大量具體財稅差異。
根本差異的特點是抽象、穩定，盡管數量少但卻是具體差異的根源，對根本差異的研究能夠更全面、深刻地把握會計和稅法各自的原理、性質以及兩者之間的邊界和相互關系。

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您好，上邊那個賬務處理，是企業準則可以用的，然后向一般的小企業，都是用下邊你說的這個簡便方法，可以用
2023-09-22 11:25:35
你好！是的，思路是對的
2022-03-25 21:34:22
正在處理過程中中，好的
2023-01-10 15:32:34
同學你好， 借：應交增值稅-銷項稅 借：應交增值稅-進項稅額轉出， 貸：應交增值稅-進項稅 貸，應交稅費一應增一轉出未交增值稅 借，應交稅費一應增一轉出未交增值稅 貸，應交稅費一未交增值稅；
2022-05-26 11:18:25
同學，你好，理解是對的
2022-06-04 17:37:29
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