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樸老師

職稱： 會計師

2022-02-22 11:20

同學你好
增值稅賬務處理


發生銷售時


借:銀行存款


貸:主營業務收入


貸:應納增值稅-銷項稅額


購進原材料時


借:原材料


借:應納增值稅-進項稅額


貸:銀行存款(或應付賬款)


如果當月有進項稅額轉出


借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)


貸:應納增值稅-進項稅額轉出


月末結轉


月末，增值稅經計算為應交的，即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)，則:


借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)


貸:應交稅金--未交增值稅


次月交納時:


借:應交稅金--未交增值稅


貸:銀行存款


月末，增值稅經計算為多交的，則:


借:應交稅金--未交增值稅


貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)


收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):


借:銀行存款


貸:應交稅金--未交增值稅

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相關問題討論
您好，請問一下題目在那里呢
2022-11-21 21:37:46
你好 是的，你的增值稅肯定是少繳納的
2022-04-09 17:11:04
你好，可以把暫估的紅沖，然后做正確的銷項稅額分錄?
2022-04-01 14:38:30
你好，屬于以物易物，一般按照換出商品的售價確定銷售收入計算銷項稅額。
2022-03-30 17:31:51
你好 待轉銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務發生時點的，應將相關銷項稅額計入應交稅費—待轉銷項稅額，待實際發生納稅義務的時候再轉入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）科目核算
2022-02-09 18:52:52
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