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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-02-21 14:53

同學你好


一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

娟?? 追問

2022-02-21 16:08

財務軟件里沒有主營業務收入和主營業務成本，只有工程結算收入和工程結算成本

樸老師 解答

2022-02-21 16:13

同學你好
這個應該都有的

娟?? 追問

2022-02-21 16:15

選的工程類的沒有！

樸老師 解答

2022-02-21 16:23

同學你好
那你直接增加就可以

娟?? 追問

2022-02-21 16:35

老我原來收到款，借:銀行存款。貸:預收賬款 沒有做銷項。現在開票了，我是不是借:預收賬款 貸:工程結算 貸:應交增值稅——應交銷項

樸老師 解答

2022-02-21 16:40

對的

是這樣操作的哦

娟?? 追問

2022-02-21 16:51

不按完工百分比，也不知道總成本多少，現在開多少票多少，成本也一樣結轉這個數嗎？進項稅大于銷項稅

樸老師 解答

2022-02-21 16:59

同學你好
嗯
按照 這個金額結轉就行

娟?? 追問

2022-02-21 17:38

你發的第二步是結算收入還是結算收入

樸老師 解答

2022-02-21 17:48

哪里的第二步？我沒看到

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