當期沒有銷項，若把之前的進項稅額轉出，在申報時怎么操作？轉出的進項稅額部分需要卻認為當期的收入？

? 追問

2022-02-17 09:28

對的，轉出的部分不抵扣了

郭老師 解答

2022-02-17 09:33

你好，申報的時候在附表二進項轉出，其它里面填寫不會認為收入，但是它屬于進項轉出，增值稅繳納是根據銷項減去進項加上進項轉出減去上期留底

? 追問

2022-02-17 09:36

比如，之前留抵稅額5000，現在轉出進項稅額2000，現在2月申報1月稅時，1月無進銷項稅額，那么申報表的就不需納稅（銷項0-進項0-留抵稅3000<0,無需納稅），是這么理解的嗎

郭老師 解答

2022-02-17 09:39

你好，對的是的，是這么理解的。

? 追問

2022-02-17 09:43

留抵稅5000，轉出進項稅額2000,1月無進項，銷項稅額4000，那就需要納稅，應納稅額1000（銷項4000-進項0-留抵稅額3000），納稅金額=1000*6%/13%+(1000*6%/13%)*12%,對嗎

郭老師 解答

2022-02-17 09:46

你好，你這個納稅金額是怎么算的？

? 追問

2022-02-17 09:52

銷項4000-進項0-留抵稅額3000（因為之前留底5000，現轉出2000，只能按3000算吧？）=1000
>0,需要繳納增值稅和附加稅，即
增值稅=1000*稅率（6%或13%）=X.
附加稅=（城建稅（7%）+教育附加稅（3%）+地方教育附加稅（2%））*增值稅X=12%X

郭老師 解答

2022-02-17 09:54

你好，對得失的，但是如果你月銷售額10萬以內，可以免地方教育和教育附加。

? 追問

2022-02-17 10:03

一般人也可以面的嗎

郭老師 解答

2022-02-17 10:04

對的是的，可以的，允許的。

? 追問

2022-02-17 10:06

老師，那賬上要處理嗎，怎么做賬呢

郭老師 解答

2022-02-17 10:07

當時進項分錄是怎么做的？

? 追問

2022-02-17 10:10

借:費用/成本
     應交稅費-應交進項稅額
     貸：銀行存款

郭老師 解答

2022-02-17 10:12

借成本費用貸應交稅費應交增值稅進項轉出。

? 追問

2022-02-17 10:19

老師，我有一個疑問，這樣做就當于把之前的稅額做到成本費用，可以理解，但是，轉出后不再是可抵扣的進項稅額，可是之前的賬上還留存這轉出部分的進項稅，不需要紅沖回去嗎？不需要賬上的進項稅額的累計余額和申報表里的留抵稅額一致嗎

郭老師 解答

2022-02-17 10:20

進項




銷項，還有進項轉出，分別結轉到轉出未交增值稅沒有余額的。

郭老師 解答

2022-02-17 10:21

你做了進項轉出，你留底可以抵扣這個進項轉出可以自己申報試一下的，如果你沒有操作過，你建議你填寫試一下。

? 追問

2022-02-17 10:39

我沒太明白您的意思，麻煩您謝寫下完整的分錄可以嗎（就是上面說的兩種情況，一是轉出后不需補稅，二是轉出后需繳稅的）

郭老師 解答

2022-02-17 10:41

增值稅是根據什么繳納的？你寫一下公式。

郭老師 解答

2022-02-17 10:41

發現你光問我，我跟你說的你根本就沒聽懂，然后你再繼續問你的，我再繼續回復我的。

? 追問

2022-02-17 10:43

增值稅=（銷項-進項-留抵稅額）*6%

郭老師 解答

2022-02-17 10:45

進項這個進項轉出不考慮嗎。

郭老師 解答

2022-02-17 10:46

還有你這個銷項進項已經是稅額了，不可以乘以6%銷項減去進項加進項轉出減去留底
當月有進項，然后又有進項轉出，如果他兩個金額都是一樣的話，你的增值稅是零。