老師，請問一下，我公司對子公司的持股比例為60%，合并報表時需要抵消子公司的資本公積，抵消分錄怎么做呢？

木木 追問

2022-02-16 13:51

老師，歸屬于少數股東的那部分，在合并工作底稿中，是不是應該先貸：少數股東損益，然后再結轉少數股東損益到少數股東權益里面呢？還是直接像你說的這樣貸：少數股東權益，不經過少數股東損益過度。

辜老師 解答

2022-02-16 13:57

不是的，少數股東權益不是全部由少數股東損益形成的

木木 追問

2022-02-16 14:06

抵消子公司的盈余公積、資本公積，歸屬于少數股東的部分都是直接確認為少數股東權益的，對吧？對子公司的未分配利潤進行分配歸屬于少數股東的部分，是不是要先確認少數股東損益，再結轉到少數股東權益里面呢？

辜老師 解答

2022-02-16 15:42

少數股東損失是投資收益抵消的時候確認出來的

木木 追問

2022-02-16 15:46

這個不是按持股比例算出來的嗎？跟投資收益抵消的時候也可能確認少數股東權益啊，關鍵是啥時候確認少數股東權益，啥情況下又需要確認少數股東損益?

辜老師 解答

2022-02-16 15:53

你少數股東權益和少數股東損益是分開兩個抵消分錄產生出來的啊

木木 追問

2022-02-16 16:05

母公司持股比例60%，假設未分配利潤期初是-10萬，期末是100萬，那合并報表的抵消分錄怎么做呢？

辜老師 解答

2022-02-16 16:21

你子公司的實收資本和資本公積呢，還有子公司凈利潤呢

木木 追問

2022-02-16 16:42

就單單說未分配利潤的抵消分錄。

辜老師 解答

2022-02-16 16:53

那你子公司凈利潤就是90萬，借：未分配利潤,100，貸：長期股權投資60，少數股東權益40
借：投資收益,54，年初未分配利潤 10，貸：少數股東損益 36，年末未分配利潤100

木木 追問

2022-02-16 19:59

老師，第二個分錄，借：投資收益-54  、未分配利潤-年初  -10   貸：少數股東損益  36、未分配利潤-年末 100，分錄不平啊。

辜老師 解答

2022-02-17 08:43

不好意思少數股東損益是在借方

木木 追問

2022-02-17 08:46

老師，我母公司成本法調權益法的時候，是按90萬確認長投的，借：長投-損益調整  54，貸：投資收益  54，對吧，這樣的話，跟抵消分錄里面的長投抵不平啊，抵消分錄里面是按100萬確認的，貸：長投-損益調整  60萬，對吧？問題出在哪里呢？

辜老師 解答

2022-02-17 08:48

你權益法調整，年初未分配利潤的10，也要確認長投損益調整啊

木木 追問

2022-02-17 09:25

那母公司成本調權益的時候，借：長投-損益調整  54   未分配利潤-年初   6，貸：投資收益  60，對嗎？另外，少數股東損益和少數股東權益還是分不清，為啥100萬分給少數股東的時候是權益，90萬分給少數股東的時候是損益呢？

辜老師 解答

2022-02-17 10:50

，借：長投-損益調整60 貸 未分配利潤-年初 6，貸：投資收益 54

木木 追問

2022-02-17 11:10

老師，對于少數股東來說，為啥100萬確認出來的是少數股東權益，90萬確認出來的是少數股東損益呢？

辜老師 解答

2022-02-17 11:38

因為少數股東損益是當期，權益是累計d啊

木木 追問

2022-02-17 12:03

哦，明白了，老師，再請教一下，子公司年末未分100萬，年初未分-10萬，母公司在權益法調整的時候，不是應該借：長投-損益調整 60萬，貸：投資收益  60；借：投資收益  6萬，貸：長投-損益調整  6萬嗎？為啥是借：未分-年初 6萬呢？子公司的盈利和虧損對母公司來說，不都是通過長投-損益調整和投資收益核算的嗎？

辜老師 解答

2022-02-24 19:20