老師好，我想問一下這個捐贈的支出的話是在企業的12%，利潤總額的12進行這個捐贈，那么這個12%可以就是100%的這個由這個基金會給的，這個我捐了假設120萬可以有120萬的這個發票的話可以100%的抵嗎。

陪你考證的初級班主任 追問

2022-02-15 13:48

按公司利潤的12%捐120萬可全額抵120萬的稅嗎

樸老師 解答

2022-02-15 13:54

不能
這個是超出部分可以結轉到下年抵扣

陪你考證的初級班主任 追問

2022-02-15 14:18

怎  么   扣  呢？

樸老師 解答

2022-02-15 14:22

同學你好
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，**生產建設兵團財政局：
   根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現就公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策通知如下：
   一、企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
   本條所稱公益性社會組織，應當依法取得公益性捐贈稅前扣除資格。
   本條所稱年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的大于零的數額。
   二、企業當年發生及以前年度結轉的公益性捐贈支出，準予在當年稅前扣除的部分，不能超過企業當年年度利潤總額的12%。
   三、企業發生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發生年度的次年起計算最長不得超過三年。
   四、企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出。
   五、本通知自2017年1月1日起執行。2016年9月1日至2016年12月31日發生的公益性捐贈支出未在2016年稅前扣除的部分，可按本通知執行。