老師請問老板在湖北新開了一家公司，整個租期是五年，前三年政府補貼８／９自己只交２５０８０元／年，到第四年自己全額交每年２２５７２０元／年，兩個金額的發票已經收到，我該怎么入賬呢？

霞光萬丈 追問

2022-02-11 15:48

好的，這兩個金額都已經付款了

你是我的寶貝 解答

2022-02-11 15:52

您好，前三年支付款項收到發票時
借：管理費用-房租費
貸：銀行存款
后兩年預交房租時，計入預付賬款，然后每月按權責發生制分攤房租費
支付款項時
借：預付賬款 
貸：銀行存款
每月分攤房租費時
借：管理費用
貸：預付賬款

霞光萬丈 追問

2022-02-11 16:40

老師是這樣理解：1、前3年房租不用分攤，直接一次入賬，借：管理費用 貸：銀行存款。2、后兩年支付時借：預付賬款  貸：銀行存款，到第4年再攤銷，借：管理費用 貸：預付賬款

霞光萬丈 追問

2022-02-11 16:43

老師如果租賃場地用于辦公和廠房生產，這個房租是要分割對嗎？

你是我的寶貝 解答

2022-02-11 16:49

您好，不好意思，如果您前三年已經付過款，這次只是收到發票，那么分錄如下
借：以前年度損益調整
貸：其他應付款（應付賬款）（沖回借方金額平賬）
然后：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整

霞光萬丈 追問

2022-02-11 17:11

老師，前三年租期就是從2022年1月份開始，發票開了租金是老板付的，那1月份怎么入賬？

你是我的寶貝 解答

2022-02-11 17:46

您好，從今年開始租呀，款已付，發票也都收到了，
分兩種情況
一、前三年優惠期
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
        
月末按月分攤時
借：管理費用
貸：長期待攤費用
后兩年，第四第五年，付款時和上面一樣

霞光萬丈 追問

2022-02-11 20:09

好的，謝謝老師！

霞光萬丈 追問

2022-02-11 20:10

老師如果租賃場地用于辦公和廠房生產，這個房租是要分割對嗎

你是我的寶貝 解答

2022-02-11 20:21

您好，看您公司的內部制度規定，如果制度規定需要劃分生產用，那就先劃分出來，先歸入制造費用，月末分配。
如果你們公司制度沒有這樣的規定，可以不劃分出來，都歸在管理費用里面。