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QQ老師

職稱中級會計師

2022-02-08 15:50

你好!小規模納稅人取得增值稅專票正常情況是不允許抵扣進項稅款的,當然凡事也有例外,其中有兩種情況下小規模納稅人取得增值稅專用發票是可以抵扣進項稅金的:

一、小規模納稅人取得購買增值稅稅控系統取得的增值稅專用發票可以全額抵減應納稅額。

【參考文件財稅[2012]15號:自2011年12月1日增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包.括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。】

二、企業在小規模納稅人期間未取得生產經營收入、未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅,登記為一般納稅人后其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額,具體做法是購買方納稅人取得的增值稅專用發票,按照(國家稅務總局公告2014年第73號)規定的程序,由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發票后重新開具藍字增值稅專用發票進行抵扣。

【參考文件國家稅務總局公告2015年第59號規定:一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

二、上述增值稅扣稅憑證按照現行規定無法辦理認證或者稽核比對的,按照以下規定處理:(一)購買方納稅人取得的增值稅專用發票,按照《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號)規定的程序,由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發票后重新開具藍字增值稅專用發票。購買方納稅人按照國家稅務總局公告2014年第73號規定填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》時,選擇“所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”。】

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同學你好 1一般納稅人取得普通發票,進項能抵扣嗎?——如果是購入免稅農產品的免稅普票,可以計算抵扣,通行費用電子普票可以抵扣; 2 小規模納稅人取得專用發票,不能抵扣吧?只要是小規模納稅人,進項都不能抵扣?——是的;小規模不能抵扣; 3 如果是一般納稅人從小規模納稅人那購買貨物,取得的增值稅專用發票 ,一般納稅人的進項是可以抵扣的?——是可以抵扣的;
2022-07-06 09:29:59
同學,你好 不可以抵扣
2022-02-18 14:06:11
你好,小規模代開的專票可以抵扣,按照3個點抵扣
2018-07-14 10:45:54
你好,是的 一般納稅人開具的普通發票如果有進項專用發票也是可以抵扣的
2017-03-25 11:05:27
就只能抵扣3%的進項稅額
2022-04-02 15:29:53
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