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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2022-02-08 09:21

你好 
你好，1. 年底轉賬
年底轉賬的程序如下：

(1)計算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計數和全年累計數，結出12月月末的余額;

(2)編制結賬前的“資產負債表”，并試算平衡;

(3)按年底轉賬辦法填制12月31日的記賬憑證，并記入有關賬戶。

2. 結清舊賬
結清舊賬的做法如下：

(1)將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清;  

(2)對年底有余額的賬戶，在“全年累計數”下行的“摘要”欄內注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年底余額轉入新賬，結束舊賬。

3. 記入新賬
根據本年度各賬戶余額，編制年底決算的“資產負債表”和有關明細表，按表列出各賬戶的年底余額數，不編制記賬憑單，直接記入新年度相應的各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣，以區別新年度發生數。

年底結賬前需要注意的事情：
一、發票問題

1、費用性的支出：根據所得稅的有關規定，沒有發票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關人員催要發票。

2、存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結賬前一定要先估價入賬，并督促有關的人員盡快索要發票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發票，應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。

二、防止已發生的成本費用跨年列支

企業發生的支出應根據權責發生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規定，可以稅前扣除的，必須是實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業已發生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來后應及時報銷。

三、各項往來賬

財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發生額及余額應重點關注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對于不再支付的應付賬款，取得相關證據并經內部審批后及時進行賬務處理。

四、個人借款

關注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理。

五、財產損失

企業發生的資產損失，應在按稅收規定實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因導致資產損失未能在發生當年準確計算并按期扣除的，經稅務機關批準后，可追補確認在損失發生的年度稅前扣除，并相應調整該資產損失發生年度的應納所得稅額。調整后計算的多繳稅額，應按照有關規定予以退稅，或者抵減企業當期應納稅款。 財務人員在年底結賬前檢查企業當年發生的財產損失是否及時報批，有關的進項稅是否轉出，以免增加增值稅和企業所得稅的納稅風險。

六、當年的稅費繳納情況

稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。

七、檢查企業當年的賬務處理

根據選擇執行的會計準則和會計制度，查看會計科目的設置、賬務處理的方式是否正確。企業會計應針對會計準則、會計制度的規定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規定的處理事項。 如有，則應在結賬前調整。

周周愛會計 追問

2022-02-08 14:27

老師，這些工作做完了是不是要把本年利潤轉入本年利潤-未分配利潤里面去

玲老師 解答

2022-02-08 14:32

你好是的 是這樣處理的  

周周愛會計 追問

2022-02-08 14:52

老師如果是虧損的呀

周周愛會計 追問

2022-02-08 14:53

我是不是也得做這筆分錄

玲老師 解答

2022-02-08 14:58

你好 做，虧損做相反分錄  

周周愛會計 追問

2022-02-08 15:00

老師，可以次年末做這筆分錄不

玲老師 解答

2022-02-08 15:08

你好 上年沒做的現在做可以 

周周愛會計 追問

2022-02-08 15:10

老師你的意思，是可以做在次年的嗎

玲老師 解答

2022-02-08 15:18

是可以做在次年的 是 因為你上年不是沒記嗎  

周周愛會計 追問

2022-02-08 15:19

是的，老師，上年忘掉了

玲老師 解答

2022-02-08 15:26

按上面說的處理就對  

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有影響 建議在今年沖的
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同學你好，你可以新建個一級科目，然后做分錄把二級科目轉到一級科目，弊端是報表取數有可能取不到新建的一級科目
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您好，首先點擊結賬——結賬——選擇已結賬月份——點擊反結賬即可
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你好，在這個月調整 帳上做錯了嗎？
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查看憑證下邊的記賬，審核，結賬狀態
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精選問題

  • 審計費/律師費，匯算清繳屬于管理費用-咨詢服務費， 問

    老師，銀行手續費、賬戶管理費，計入其他，還是利息支出 答

  • 老師，這個選哪個編碼？ 問

    按你這張單子的情況，直接用建筑服務 - 裝飾服務（編碼 30504），把材料、人工、拆除打包開一張發票，稅率按你是一般納稅人 9%/ 小規模 3% 即可。 答

  • 老師，老板付成本拿不到發票，要以做無票支出嗎？ 問

    老師，你有沒做過減資，注冊資本減少。我們公司現在需要減資和變更法人，我不知道具體的操作步驟和流程 答

  • 辛苦圖片這個老師說下謝謝 問

    老師這個是銷售貨物合同對嗎不用押金質保金全額開票嗎，這里入圍供應商對做賬報稅或者哪里有影響嗎 答

  • 社保個人部分由公司承擔，會計怎么做賬務處理？ 問

    個人社?；蛘吖e金加在工資計提 比如：工資6000，單位部分社保1000，個人部分社保/個稅等500也由公司承擔。 1．按考勤或產量統計表計提工資6000?個人部分社保/個稅500 借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本-工資 6500 貸：應付職工薪酬-工資6500 2.計提公司部分社保和公積金 借：管理費用-社保費-各項社保，公積金1000 貸：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）1000 3.發放工資時扣社保和個稅 借：應付職工薪酬——工資 6500 貸：其他應付款—各項社保，公積金（個人部分）500 ? ? ?應交稅費——應交個人所得稅30 庫存現金／銀行存款5970 4上交杜保 借：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）1000 ? ? ? 其他應付款—社保，公積金（個人部分）500 貸：庫存現金/銀行存款1500 5上交個人所得稅：申報工資收入6500，專項扣除填個人社保500 借：應交稅費——應交個人所得稅30 貸：銀行存款30 答

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