老師，我們是建筑企業，收工程預付款時對方要求先開票并預繳稅款，對方收到增值稅專用發票和完稅證明后付我們部分現金和承兌，我們開票和預繳稅款還有對方付我們款項三筆分別怎么做賬？

小盼 追問

2022-02-07 14:09

是的，異地建筑服務，稅率3%

樸老師 解答

2022-02-07 14:12

異地預繳的
借應交稅費已交稅費
貸銀行存款

小盼 追問

2022-02-07 14:17

是借應交稅費--已交稅費還是預繳稅費？開票時怎么做賬呢？還有我們收到款項怎么做賬？

樸老師 解答

2022-02-07 14:22

都可以
預繳稅費也可以
開票的時候
借應收
貸主營業務收入
貸應交稅費銷項
等月底的時候結轉沖抵


預交增值稅轉入未交增值稅
借 應交稅費-未交增值稅
貸 應交稅費-預交增值稅
當月的銷項-進項，最終也是轉入未交增值稅
借 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸應交稅費-未交增值稅 
這樣達到抵消的效果。

小盼 追問

2022-02-07 14:27

要確認收入嗎？工程還沒開工啊，也沒有成本，怎么結轉？

樸老師 解答

2022-02-07 14:29

同學你好
等你做了之后做我上面的分錄

小盼 追問

2022-02-07 14:57

沒有成本怎么結轉？還是不明白

樸老師 解答

2022-02-07 15:06

同學你好
是沒有成本發票？

小盼 追問

2022-02-07 15:17

嗯，還沒開始做，就是搬了一些材料進廠，上次我也問了另外一位老師，跟我說不確認收入，我們合同上寫的好像這個款要退給人家

樸老師 解答

2022-02-07 15:23

同學你好
你開發票了還沒開工？

小盼 追問

2022-02-07 15:24

是的，甲方這么要求的

樸老師 解答

2022-02-07 15:26

同學你好
收到錢了沒有呢

小盼 追問

2022-02-07 15:35

收到了，第一步開票，第二步預繳稅款，稅票和完稅憑證同步到了甲方手里，第三步打款給我們，已經打了錢

樸老師 解答

2022-02-07 15:40

那就

借銀行
貸預收帳款
貸應交稅費

小盼 追問

2022-02-07 15:57

這是哪一步的賬務處理？

樸老師 解答

2022-02-07 16:00

同學你好
開票的第一步

小盼 追問

2022-02-07 16:03

1月17日開的票，當時沒收到錢，1月31日才收到錢，那是第一步的開票和第三步的收錢合并做這一筆賬嗎？

樸老師 解答

2022-02-07 16:10

嗯
做一筆就可以了

小盼 追問

2022-02-07 16:54

借：銀行存款（現金）
       應收票據（承兌）
       貸：應收賬款（沒設置預收賬款這一科目）
              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
是不是這樣做賬的？

樸老師 解答

2022-02-07 17:06

同學你好
借應收
貸主營業務收入
貸銷項
然后再做你上面的
貸應收
不做應交稅費了