這道題，為什么是借：銷售費用，貸：固定資產；其他題都是借：固定資產，貸：費用類；都是公允價值大于賬面價值，為啥其他題都是抵消多計提的，這道題就是補提，沒明白為啥？

Amber 追問

2022-02-06 09:06

那什么情況借固定資產，貸費用類呢

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:08

公允價值大于賬面價值時，借固定資產，貸費用類

Amber 追問

2022-02-06 09:23

這題不就是公允大于賬面2000萬嗎

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:27

對啊，你不理解的其實是第二步，合并報表賬目沒有二級科目，所以你看著反著呢。

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:29

借固定資產-原值2000   貸資本公積2000
借管理費用2000/10=200  貸固定資產-累計折舊200

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:29

報表項目直接是固定資產，沒有二級科目。

Amber 追問

2022-02-06 09:33

我不理解的地方就是有的題是借：費用類，貸固定資產，有的題是借固定資產，貸費用類。分不清什么時候費用在借方，什么時候費用在貸方，老是錯，跟二級科目沒關系，二級科目那個我明白。

Amber 追問

2022-02-06 09:35

您上面講公允大于賬面時，就是借固定資產，貸費用，但是我一開始截圖那個題，為啥借費用類（銷售費用），貸固定資產呢？這個點我還是沒聽明白，還是您沒理解我不理解的點。

Amber 追問

2022-02-06 09:39

當時老師講課的時候講的就是借固定資產，貸費用類，都是公允大于賬面。所以第一個截圖那題借費用，貸固定資產，我就不明白，為什么？

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:39

你好，你發的那個題借銷售費用是200還是2000，我看的是200啊

Amber 追問

2022-02-06 09:41

是200，跟200和2000有啥關系呀。。。。肯定是200啊，這是每年的折舊啊，我問的是報表項目的事啊，哭

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:45

同學，你其實也把我弄暈乎了。公允價值大于賬面價值，這個題目是借固定資產2000，貸資本公積2000，借銷售費用200貸固定資產200是合適的啊，如果公允價值小于賬面價值，就是反向的了，但是這種情況基本上不太會出現。

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:50

因為公允價值大于賬面價值了，固定資產多出來了，因此當年也要多計提折舊，折舊和原值是相反方向。

Amber 追問

2022-02-06 10:01

我知道我自己哪里不明白了，我把評估增值的固定資產和內部交易形成的固定資產弄混了。內部交易的時候，一般是借固定資產，貸費用類。評估增值后續變動，一般是借費用類，貸固定資產。這回我理解的對嗎。

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 10:03

你好，對的，這里是評估增值的，內部交易會專門告訴你逆流交易還是順流交易，基本上也是固定的那幾個分錄。