企業拿固定資產對外投資，原值100萬，已經折舊50萬，沒有減值，凈值50萬，評估價值40萬，在考慮增值稅的情況下，如何做賬呢？依據什么繳納增值稅呢？

鵬鵬考會計 追問

2022-01-24 15:35

1，這個題就是按照40萬繳納增值稅？而不是凈值50萬繳納增值稅？2，賬面的價值和評估的差異10萬的損益轉入到營業外支出？

老馬識途 解答

2022-01-24 15:41

1、一般來說要依據公允價值，如果40萬是公允的就按40萬繳納增值稅  40*0.13=5.2萬    /2、如果評估價公允（關聯交易一般不公允），10萬作為固定資產處置損溢，不做到營業外支出.固定資產正常處置賣掉，要作為處置損益，非正常報廢（自然災害報廢）處置損益就作為營業外支出