送心意

小五子老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2022-01-24 14:22

您好 
國科發火[2016]32號 財政部 國家稅務總局 科學技術部關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知 
認定條件與程序 

第十一條 認定為高新技術企業須同時滿足以下條件: 
(一)企業申請認定時須注冊成立一年以上; 
(二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權; 
(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍; 
(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%; 
(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求: 
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%; 
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%; 
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。 
其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

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    同學你好,我給你解答

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  • 老師我們是小規模企業,我這在做2025年匯算清繳,我

    不用勾選 A105030《投資收益納稅調整明細表》。 你這種 投資 B 公司、B 已注銷、產生 1 萬元投資虧損,屬于 股權投資損失(資產損失),要填的是: A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》 一、簡要處理(小規模 / 小企業) 會計上: 借:投資收益 / 營業外支出 10000 貸:長期股權投資 / 短期投資 10000 匯算清繳(2025 年): 主表 A100000:第 9 行 “投資收益” 填 -10000 填 A105090 資產損失表: 第 14 行 “股權投資損失”: 賬載金額 10000 稅收金額 10000 納稅調整 0 不用填 A105030 二、為什么不填投資收益表(A105030) A105030 是投資收益(賺)、持有收益、處置收益的稅會差異調整 處置虧損(股權注銷損失)屬于資產損失,不在 A105030,在 A105090 三、備查資料(留存 10 年) 投資協議、銀行付款憑證 B 公司 注銷證明 / 工商注銷回執 清算報告(如有) 內部審批損失的說明

  • 老師:做25年企業所得稅匯算清繳時,發現25年的賬會

    建議反結賬,那樣才會自動生成報表

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