請問在合并報表的時候，公司間內部往來的銷售業務應該怎么處理？比如母公司從其他公司接的項目的銷售額為10000元，分包給子公司做項目銷售額為8000元，子公司做項目的成本為4000元，應該怎么合并呢？

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 10:42

也就是先合計兩家公司的收入和成本再做調整么？
比如上述例子中，母公司報表營業收入10000，營業成本8000，凈利潤2000；
子公司報表營業收入8000，營業成本4000，凈利潤4000；
合并營業收入=10000+8000-8000=10000，合并營業成本=8000+4000-4000=8000，合并凈利潤=2000+4000-4000=2000。老師我理解的正確嗎

小林老師 解答

2022-01-24 10:46

您好，母子公司之間交易金額是多少？

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 10:48

母公司分包給子公司做項目金額為8000元

小林老師 解答

2022-01-24 10:49

您好，那子公司成本是8000，所以抵消分錄-8000

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 10:50

合并營業收入=10000+8000-8000=10000，合并營業成本=8000+4000-4000=8000，合并凈利潤=2000+4000-4000=2000是這樣嗎？

小林老師 解答

2022-01-24 10:53

您好，您合并凈利潤數據來源哪里？

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 10:56

合并凈利潤也可用合并后的營業收入-合并后的營業成本，得到10000-8000=2000，這樣對嗎

小林老師 解答

2022-01-24 11:00

您好，合并營業收入=10000+8000-8000=10000，合并營業成本=8000+4000-8000=4000，合并凈利潤=10000-4000=6000

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 11:03

老師，合并營業成本這里沒懂。調整合并營業收入是 - 子公司營業收入，整合并營業成本是 -母公司營業成本嗎？

小林老師 解答

2022-01-24 11:04

您好，都會各個科目母公司+子公司數據-抵消金額

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 11:07

請問業成本這里為啥不是抵消4000，而是抵消8000呢？

小林老師 解答

2022-01-24 11:10

您好，您母公司給子公司開8000的分錄是？子公司采購上述業務是計入存貨還是成本？

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 11:12

母子公司的分錄都是借營業成本，貸營業收入

小林老師 解答

2022-01-24 11:13

您好，那就抵消8000的成本

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 11:17

老師，我就是沒懂為啥是抵消8000，不是抵消4000

小林老師 解答

2022-01-24 11:18

您好，因為母子公司之間的當年交易金額是8000，合并報表就抵消8000

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 11:24

可以理解為最終營業收入已母公司營業收入為準，最終營業成本以子公司最終實際成本為準，這樣對嗎

小林老師 解答

2022-01-24 11:26

您好，不是，是母子公司合計數據剔除內部交易抵消金額

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-01-24 11:29

那我可以理解為合并營業收入和營業成本都是剔除內部交易金額，那么每次剔除金額都是同一個金額，如上為8000。可以這樣理解嗎

小林老師 解答

2022-01-24 11:39

您好，不一定，看您合并范圍期間。在期間內的沒問題