你好，老師，我們之前是小規模納稅人，結轉成本時我就是價稅一起的，11月份我們變成了一般納稅人，結轉成本不是得價稅分開，但是我們成本9月份廠家沒開票，到11月才一起開專票來，當時我也沒多想就進項就被我抵扣申報了，后來就做了進項轉出，可是現在進項有余額，得怎么處理呢

Evy$.$ 追問

2022-01-21 23:23

我就是這樣做的，可進項有余額，然后在資產負債表其他流動資產里也有這個數

小鈺老師 解答

2022-01-21 23:29

你好，你看一下應交稅費應交增值稅這個總科目有沒有余額。這個有余額沒關系的

小鈺老師 解答

2022-01-21 23:32

有的做賬，銷項，進項，進項轉出都有余額，但是合并的二級應交增值稅就沒有余額，還有的會計，會把銷項，進項，進項轉出都轉入未交增值稅（轉出未交增值稅），就每個科目都沒有余額

小鈺老師 解答

2022-01-21 23:33

轉出未交有余額，再轉到應交稅費-未交增值稅，那么應交稅費-應交增值稅-三級科目任何都不會余額。

Evy$.$ 追問

2022-01-21 23:36

是這些嗎，那有余額就不用管他是吧

Evy$.$ 追問

2022-01-21 23:39

是不是進項有余額都是轉進其他流動資產的

小鈺老師 解答

2022-01-21 23:40

進項稅額有，進項稅額裝出應該也有余額呀

小鈺老師 解答

2022-01-21 23:40

您需要保證二級科目沒有余額

小鈺老師 解答

2022-01-21 23:41

也就是應交稅費-應交增值稅沒有余額

Evy$.$ 追問

2022-01-21 23:45

不是很懂

小鈺老師 解答

2022-01-21 23:49

1當時沒收到發票，你暫估入庫
借庫存商品全額含稅
貸應付-暫估
2收到發票有認證
借應付-暫估（正常沒有暫估的情況下這里是庫存商品/原材料不含稅金額，現在要全額沖暫估）
應交稅費-應交增-進
貸應付-某單位
庫存商品（因為進項稅抵扣，導致庫存減少）
3實際不能抵扣，庫存沒錯，調整進項
借庫存
貸應交稅費-應交增-進轉出
這項二級應交增不會有額。但是進項，和進轉出都有余額

Evy$.$ 追問

2022-01-21 23:54

好像有點明白，這個進項轉出被我結轉了，所以沒有余額

Evy$.$ 追問

2022-01-21 23:56

可以這樣做的嗎

小鈺老師 解答

2022-01-21 23:57

要結轉就都要結轉哦，統一口徑

Evy$.$ 追問

2022-01-22 00:02

那怎么做啊，那不是未交增值稅就減少啦，我都申報納稅了，怎么辦

小鈺老師 解答

2022-01-22 00:04

理論上，你需要做進項轉出，所以賬做了。但是實際申報你抵扣了，那么申報表你沒做進項轉出。所以賬表不一致

小鈺老師 解答

2022-01-22 00:05

要帳表一致，要么你賬面不做進項轉出。要么你下個月申報的時候將抵扣的進項轉出一部分

小鈺老師 解答

2022-01-24 16:55

嗯嗯，小可愛先檢查一下賬呢，老師目前不知道您怎么申報怎么記賬的呢，按照申報表去做賬。增值稅下級科目要么全部留余額不結轉，要么全部結轉不留余額。