計提增值稅的分錄怎么寫

小灰灰 追問

2022-01-19 20:13

是一般納稅人，不懂是不是結轉，就是每月計提增值稅的分錄

鄒老師 解答

2022-01-19 20:14

你好，如果是銷項稅額大于進項稅額，結轉的分錄是
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅

小灰灰 追問

2022-01-19 20:39

這個計提與年末結轉增值稅有沖突嗎

鄒老師 解答

2022-01-19 20:42

你好，是每個月結轉，而不是年末一次性結轉啊

小灰灰 追問

2022-01-19 20:43

每個月都要這樣結轉？

鄒老師 解答

2022-01-19 20:44

你好，是的，是這樣的

小灰灰 追問

2022-01-19 20:44

那之前月份沒有結轉怎么辦

鄒老師 解答

2022-01-19 20:45

你好，需要按月補做結轉處理 

小灰灰 追問

2022-01-19 20:47

不能一次性年底結轉嗎？是要反結賬回去結轉嗎

鄒老師 解答

2022-01-19 20:48

你好，不能一次性年底結轉。
不需要反結賬。按月補做結轉處理 就是了

小灰灰 追問

2022-01-19 20:56

為什么不能？每月計提的跟一次性計提的合計金額不一致？

鄒老師 解答

2022-01-19 20:58

你好，不規范，而且數據不一定正確。
比如 1月份銷項10萬，進項8萬，需要繳納增值稅2萬
本年累計進項100萬，銷項90萬。假如只有1月份是銷項大于進項。
如果按月，需要繳納2萬增值稅。如果按年還有留抵10萬

小灰灰 追問

2022-01-19 21:05

如果反結賬的話回影響前面的報表嗎

鄒老師 解答

2022-01-19 21:06

你好，根本不需要反結賬啊。請仔細看我回復 的內容