老師，我們12月計提印花稅分錄是 借：稅金及附加—印花稅54 貸：應交稅費-應交印花稅54 但是實際繳納時發現減半征收，只繳納了27元，這27元應該怎么做分錄呢

微信用戶 追問

2022-01-19 16:04

如果我計提時就按照27來計提可以嗎，分錄應該怎么寫呢

大海老師 解答

2022-01-19 16:08

可以的。
借：稅金及附加—印花稅27
   貸：應交稅費-應交印花稅27
借：應交稅費-應交印花稅27
   貸：銀行存款27

微信用戶 追問

2022-01-19 16:15

借：稅金及附加—印花稅 54
貸：應交稅費-應交印花稅 54
同時在同一張憑證上做一筆紅字憑證（摘要：沖減減半征收多計提印花稅）

貸：稅金及附加—印花稅27
貸：應交稅費-應交印花稅27

微信用戶 追問

2022-01-19 16:15

老師，你看這樣做合理嗎

大海老師 解答

2022-01-19 16:18

不太合理，要么直接按減半后的金額計提，要么將減免的這部分印花稅，計入“營業外收入”。

微信用戶 追問

2022-01-19 16:19

好的，謝謝老師

大海老師 解答

2022-01-19 16:19

不客氣，祝工作順利