我是小規模企業，以前年度按含稅入成了主營業務收入,那時候每個季度銷售開票沒超過45萬，沒交增值稅，現在才發現，怎么調賬？

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:00

謝謝老師，老師那我要調整之前做錯的分錄嗎？怎么調整

QQ老師 解答

2022-01-13 16:04

你好！一般情況下不用再調整了

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:06

有什么特殊情況是要調整的嗎老師

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:07

但是有什么需要調賬的，我沒調

QQ老師 解答

2022-01-13 16:09

你好，因為不影響最終利潤，所以一般情況下不調整，真是如果涉及到福利費，廣宣費的抵扣比例是需要調整的

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:12

當時直接錄這個分錄：借銀行存款  貸：主營業務收入

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:15

正確的應該是：銀行存款，貸：主營業收入，貸：應交稅費應交增值稅。然后減免稅費的時候：借：應交稅費應交增值稅  貸營業外收入

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:15

但是我不懂這個錄錯了要不要調整，有沒有影響

QQ老師 解答

2022-01-13 16:16

你好，你這樣主要我收入是不含稅的

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:20

是含稅的，直接把含稅收入錄成主營業務收入了

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:22

當時錄這個分錄：借銀行存款8  貸：主營業務收入8

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:22

8萬是含稅價

QQ老師 解答

2022-01-13 16:25

你好，是這樣，因為你的收入增加了，所以你的福利費，招待費，廣宣費的抵扣比例有影響

多情的蜜蜂 追問

2022-01-13 16:32

那我要怎么操作嗎？麻煩老師告知一下，謝謝

QQ老師 解答

2022-01-13 16:33

您好！天蝎業所填寫企業所得稅申報表的時候，把主任務收入填寫正確的差額記入營業外收入，調表不調賬就可以