老師，工程咨詢服務類的，如果營業成本是負責該項目的工資，可是項目都是先做后結算開票的，這種情況，工資都是早發了，而項目收入后有，怎么核算成本呀？是從項目開始做的當月員工工資計提成本嗎？還是說開票確認收入的當月該員工的工資確認成本？

顏小四 追問

2022-01-13 15:13

可是小企業會計準則并沒有勞務成本

郭老師 解答

2022-01-13 15:14

生產成本有這個科目嗎？

顏小四 追問

2022-01-13 16:35

有這個科目，可是我們是招標代理之類的，用這個科目好嗎？

郭老師 解答

2022-01-13 16:40

但你沒有勞務成本，用這個科目來代替可以的。

顏小四 追問

2022-01-13 16:41

不能直接放主營業務成本-工資的，貸，應付職工薪酬嗎

郭老師 解答

2022-01-13 16:44

當月有收入的可以

郭老師 解答

2022-01-13 16:44

是你對應的收入并沒有做，你這樣做的話，會不會出現成本提前做了，收入做的時候你的成本就沒有了。

顏小四 追問

2022-01-13 18:01

收入都是后面確定的，好難搞哇，做個項目做好了，都會很久才開票，開票之后再回款，那這個工資成本得從什么時候算哇

郭老師 解答

2022-01-13 18:03

那你放到一個成本歸集科目生產成本里面不就可以啦。

顏小四 追問

2022-01-14 09:57

做項目才會把工資做成本吧，不做項目正常放管理費用嗎？可是做項目的人又做行政又做項目的，是要分配嗎？還是說 從左項目開始當月的工資直接計入成本，之后項目結束后的工資正常做

郭老師 解答

2022-01-14 10:02

當月有項目的沒有做收入，你也可以給他放到項目的成本里面，做勞務成本就是了，以后有了收入再結轉。a

顏小四 追問

2022-01-14 11:48

當月項目開始;借生產成本 貸，應付職工薪酬，發工資;借應付職工薪酬貸銀行存款，開票確認了收入借：應收賬款，貸主營業務收入，應交稅費-增值稅，同時，結轉主營業務成本，借主營業務成本貸生成成本。這樣處理？

郭老師 解答

2022-01-14 11:54

是的是的，是這么做的。