獨(dú)上西樓 追問

2022-01-13 14:43

視同銷售的商品不需要公司經(jīng)營范圍里面有才可以吧？只要是自己的或買來的哪怕公司沒有這個(gè)業(yè)務(wù)范圍也是可以做視同的是嗎？

美橙老師 解答

2022-01-13 14:43

這個(gè)不受經(jīng)營范圍的影響。

獨(dú)上西樓 追問

2022-01-13 14:45

那我可不可以理解為只要是商品類的東西送別人了都是要做視同銷售處理的？這種情況對于接受禮物的一方有沒有影響？

美橙老師 解答

2022-01-13 14:46

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》視同銷售是
（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2所得稅也需要看用途，基本沒有離開企業(yè)不用視同銷售，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”以及根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》。

獨(dú)上西樓 追問

2022-01-13 14:47

那我購買的東西都是可以接受專票的對嗎？也可以抵扣了。還有想問一下就是是不是只有商品才能算視同銷售，有沒有其他不是商品的情形？

獨(dú)上西樓 追問

2022-01-13 14:49

我想知道的是接受我送的東西的這一方需要做什么處理嗎？或者要承擔(dān)什么稅務(wù)上的義務(wù)，等等

美橙老師 解答

2022-01-13 14:54

接收企業(yè)計(jì)入營業(yè)外收入，收到專票可以抵扣。
借:庫存商品 
貸:營業(yè)外收入



根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（ 財(cái)稅〔2016〕36號）第十四條規(guī)定：下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外。（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外。（三）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

獨(dú)上西樓 追問

2022-01-13 14:57

那如果是送個(gè)人的話呢？應(yīng)該不需要申報(bào)什么稅吧？也不會(huì)要求做賬時(shí)必須寫上是給誰了吧？老師，我想問視同銷售有時(shí)候是比記入招待費(fèi)要實(shí)用一些對嗎？

美橙老師 解答

2022-01-13 15:15

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人
送個(gè)人視同銷售，申報(bào)繳納增值稅。
計(jì)入招待費(fèi)同樣需要繳納增值稅，所得稅按比例扣除，兩者不是非此及彼的關(guān)系。